Вышестоящие органы налоговой инспекции

Изменены порядок подачи жалоб в налоговые органы и сроки их рассмотрения


Дата публикации: 28.11.2013 02:33 (архив) По общему правилу, жалоба в вышестоящий налоговый орган подается через налоговый орган, чьи ненормативные акты, действия (бездействие) обжалуются. Срок подачи жалобы — один год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п.

2 ст. 139 НК РФ). Ранее срок подачи жалобы составлял три месяца с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав. Вышестоящий налоговый орган должен рассмотреть вашу жалобу и принять решение по ней в течение 15 рабочих дней с даты ее получения (п.

6 ст. 140 НК РФ). Срок рассмотрения может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) вышестоящего налогового органа, но не более чем еще на 15 рабочих дней. Ранее срок рассмотрения жалобы составлял один месяц со дня ее получения вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом). Особая процедура обжалования установлена для решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, иными словами решений, принятых по результатам камеральных и выездных налоговых проверок.

Досудебное обжалование таких решений является обязательным. До тех пор, пока решение о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности не вступило в силу, вы можете подать в вышестоящий налоговый орган апелляционную жалобу (ст. 139.1 НК РФ). Срок вступления в силу решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения — один месяц со дня вручения лицу, в отношении которого оно вынесено.

Ранее такой срок составлял 10 дней. Жалоба на вступившее в силу (т.е. не обжалованное в течение 1 месяца со дня вручения) решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения (п.

2 ст. 139 НК РФ)

Куда жаловаться на налоговую инспекцию

— Закон надо чтить, причем делать это должны не только налогоплательщики, но и налоговики. Вот как раз они об этом часто забывают.

Правда, ФНС России сообщила о сокращении количества жалоб налогоплательщиков (фирм и предпринимателей) на 12% (за 9 месяцев 2016 года по сравнению с аналогичным периодом 2015 года).

Да, имеет место сокращение досудебных налоговых споров, да, налоговики учитывают судебную практику. И все же закон при налоговых мероприятиях соблюдается далеко не всегда. И что делать, если нарушение налицо?

Путей несколько. Можно выбрать только один, можно сочетать несколько, но какие именно? Может показаться казусом, но спросить об этом можно прямо у налоговиков.

Ведь, как известно, налоговые органы должны бесплатно информировать налогоплательщиков в том числе и о правах налогоплательщиков (подп.

4 п. 1 ст. 32 НК РФ). Это можно сделать:

  1. по Интернету ();
  2. по телефону (8-800-222-22-22);
  3. лично или письменно (127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 или по адресу своей налоговой инспекции).

Надо помнить, что при письменном обращении на ответ отводится 30 дней (которые с успехом могут быть использованы для затягивания времени, с тем чтобы, например, истек срок исковой давности). Обращение к вышестоящему должностному лицу налогового органа весьма действенная мера, которая позволяет при этом сохранить неплохие отношения.

Самый удобный способ обращения — через личный кабинет на сайте nalog.ru.

Несмотря на «инновационность» способа, на него полностью распространяется порядок рассмотрения обращений, установленный законом (имеется в виду Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ, который, несмотря на название, применяется и для обращений юридических лиц). В общем-то не имеет значения, в какой форме вы обращаетесь — с заявлением или с жалобой.

Главное — это соблюсти единые требования и указать:

  1. Ф.И.О. адресата — должностного лица, к которому вы обращаетесь (или его должность);
  2. адрес
  3. свои Ф.И.О.;

Кому и куда жаловаться на налоговую инспекцию

При ведении собственного бизнеса, у предпринимателей достаточно часто возникают недопонимания с вышестоящими органами, обладающими полномочиями проверки. Особенно это касается решения вопросов, связанных с налогообложением, поскольку нарушения законодательства в данной сфере караются достаточно строго.

Впрочем, если вашей вины нет, можно обратиться со встречной претензией к ведомству, для этого достаточно просто лишь знать, куда жаловаться на налоговую инспекцию. Существующие отношения между налогоплательщиками и ИФНС далеко не всегда являются мирными, особенно часто сталкиваются с проблемами те, кто ведет собственный бизнес и вынужден ежеквартально предоставлять ведомству огромное количество документации. В некоторых случаях плательщики совершают ошибку и оплачивают налоги в большем размере, чем это изначально требовалось.

Кто-то не обращает на это никакого внимания, а кто-то предпринимает все усилия для того, чтобы вернуть собственные деньги, чаще всего это зависит от суммы платежа.

Для возврата необходимо предоставить письменное заявление в ИФНС и ожидать 30 дней. При этом плательщик, согласно пункту 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ, имеет право предоставить свою просьбу о перерасчете с помощью электронной формы или личного кабинета на официальном сайте ведомства, единственное, что для этого необходимо – наличие подтвержденной электронной подписи. Если спустя месяц вам так и не вернули затраченные средства, вы имеете полное право написать ж алобу на действия налоговой инспекции.

Согласно 137 статье НК РФ, это можно сделать, если удастся доказать, что несвоевременные действия ведомства повлекли за собой грубое нарушение ваших гражданских прав. Обычно это не составляет какого-либо труда, но если вы не уверены в собственных силах, можно нанять юриста для более подробной консультации.

Статья 138 НК РФ достаточно подробно отвечает на вопрос о том, куда жаловаться на налоговую инспекцию, если с ее стороны при проведении расчетов были допущены ошибки.

Необходимо

Как обжаловать решение налогового органа

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

12 ноября 2020 Предприниматель может обжаловать решения налоговых органов, если он считает, что они нарушают его права. Рассказываем о том, как это можно сделать, какие документы и в какие сроки подать, на какие нюансы обратить внимание. Обжалование в вышестоящем налоговом органе или в суде решения инспекции, которое не устраивает налогоплательщика, предусмотрено .

При этом сразу обжаловать решение в суде, то есть обратиться туда напрямую, заявитель не может — у него просто е примут заявление. Решения налоговой или ее должностных лиц можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в том же органе, который вынес налоговый акт.

В вышестоящем налоговом органе можно обжаловать любые документы, которые подписаны начальником или заместителем начальника налогового органа. Можно обжаловать в том же налоговом органе, который вынес налоговый акт, документы, подписанные другими сотрудниками налогового органа, — например, инспектором или начальником отдела.

Порядок обжалования решения налоговой может включать от одного до трех этапов. Сначала налогоплательщик должен составить возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки, и отправить их в ФНС в течение месяца с момента получения акта налоговой проверки. Можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

Жалоба на действия налоговых органов

0 Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как , так и , но и действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов (, ). Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных , а под бездействием – несовершение должностными лицами действий, предусмотренных их должностными обязанностями.

Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли. Но требовать первичку в указанной ситуации налоговая инспекция не вправе. Если идти на поводу у инспекции вам не хочется, неправомерные действия ее должностных лиц можно оспорить.

Как написать жалобу на действия налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации. Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются (, ).

А уже налоговая инспекция, получив жалобу от налогоплательщика, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы. Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов подается в течение 1 года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав ().

О форме и содержании жалобы налогоплательщика на незаконные действия налоговых органов или бездействие их должностных лиц рассказано в . Подписанная подающим ее лицом или его представителем жалоба представляется в письменном виде:

  1. или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
  2. или через ТКС;
  3. или лично;
  4. или через личный кабинет налогоплательщика.

Жалоба на действие налогового органа (образец приведен ниже) должна содержать:

  1. Ф.И.О.

Контакты и обращения

ИФНС России по г. Балашихе Московской области (г.Балашиха, Балашихинский район)ИФНС России по г.

Воскресенску Московской области (г.Воскресенск, Воскресенский район)ИФНС России по г.

Дмитрову Московской области (г.Дмитров, Дмитровский район)ИФНС России по г. Домодедово Московской области (г.Домодедово, Домодедовский район)ИФНС России по г.

Егорьевску Московской области (г.Егорьевск, Егорьевский район)ИФНС России по г. Истре Московской области (г.Истра, Истринский район, г.о.

«Восход»)ИФНС России по г. Клину Московской области (г.Клин, Клинский район)ИФНС России по г.

Красногорску Московской области (г.Красногорск, Красногорский район)ИФНС России по г.

Мытищи Московской области (г.Мытищи, Мытищинский район)ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области (г.Наро-Фоминск, Наро-Фоминский район, г.о. ЗАТО Молодежный)ИФНС России по г. Ногинску Московской области (г.Ногинск, Ногинский район, г.Черноголовка)ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области (г.
Павловский Посад, Павлово-Посадский район, г. Электрогорск)ИФНС России по г.

Солнечногорску Московской области (г. Солнечногорск, Солнечногорский район)ИФНС России по г. Ступино Московской области (г.

Ступино, Ступинский район)ИФНС России по г.

Чехову Московской области (г.

Чехов, Чеховский район)ИФНС России по г. Электросталь Московской области (г.

Электросталь)ИФНС России по городу и космодрому Байконуру Московской области (город и космодром Байконур)ИФНС России по г.Сергиеву Посаду Московской области (г. Сергиев Посад, Сергиево-Посадский район)Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области (г. Жуковский, г. Бронницы, г. Раменское, Раменский район)Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области (г.Королев,г.Юбилейный)Межрайонная ИФНС России №3 по Московской области (г.

Пушкино, Пушкинский район, г. Красноармейск, г. Ивантеевка)Межрайонная ИФНС России №4 по Московской области (г.

Шатура, Шатурский район, г. Рошаль)Межрайонная ИФНС России №5 по Московской области (г. Подольск, Подольский район, г. Климовск)Межрайонная ИФНС России №7 по Московской области (г.

Жалоба на налоговую инспекцию

31.01.2017 Содержание: В соответствии с действующим законодательством РФ каждый налогоплательщик имеет право подать жалобу на действия или бездействие должностных лиц налогового органа, а также обжаловать любые акты и решения налоговой инспекции. Поэтому любой гражданин Российской Федерации должен знать, куда жаловаться на налоговую инспекцию и как правильно оформить заявление.

может быть подана:

  1. — вышестоящему должностному лицу или органу;
  2. — в суд.

Действия или бездействия сотрудников налоговой инспекции могут быть обжалованы в вышестоящий орган в течение трех месяцев после того, как гражданин узнал о нарушении своих законных прав.

В случае нарушения установленного законом срока, заявитель имеет право обратиться с просьбой о его продлении. Жалоба на бездействие налоговой или нарушение сотрудниками законодательных норм должна быть четко сформулирована, содержать информацию о статьях закона, которые, по мнению налогоплательщика, были нарушены. К обращению должны прилагаться документы, которые могут послужить доказательствами по делу.

Чтобы упростить задачу Вы можете обратиться к . Не следует забывать и о подведомственности.

Так, например, жители Москвы имеют право оспорить действия налогового инспектора сначала в Управление ФНС по Москве, а лишь затем обращаться в ФНС России.

Поэтому прежде чем отправить заявление, необходимо четко выяснить, куда оно должно быть адресовано. Что касается судебного органа, то подача жалобы на действие или бездействие представителей налоговой инспекции, а также порядок обжалования результатов проверки и других актов, начисление штрафных санкций за несвоевременную уплату налога ничем не отличается от решения других гражданско-правовых споров.

Современные налогоплательщики не так давно получили возможность жаловаться на действия представителей ИФНС по интернету онлайн.

Куда жаловаться на налоговую инспекцию и как это сделать

Часто случается, что налоговые органы нарушают права налогоплательщиков. Не всем понятно, куда жаловаться на налоговую инспекцию. Граждане вправе обратиться с жалобой на незаконные действия либо бездействие налоговиков.

Причиной недовольства работой подобных структур чаще всего становится задержка с возвращением налоговых выплат, непредоставление вычета либо необходимой налогоплательщику информации и пр.Порой налогоплательщики сами совершают ошибки при оформлении документов, производя налоговые выплаты в большем объеме, чем положено.

В результате они пытаются вернуть избыточно затраченные средства, на что у ИФНС есть 30 суток. Если после официального обращения и оформления заявления работа налоговой не был осуществлена, то гражданин вправе составить обращение с жалобой на сотрудников налоговых органов. Предметом обращения является нарушение прав налогоплательщика на возмещение затрат.В НК РФ четко прописан порядок и направление, в котором следует направлять недовольство деятельностью отделения ФНС, если ее должностных лиц, если при начислениях были допущены серьезные ошибки в ущерб налогоплательщику.

Итак, жалоба на налоговую инспекцию – куда писать?

  • Важно учесть нюанс – направить жалобу допустимо исключительно в вышестоящую региональную инстанцию.
  • Можно направить недовольство в письменной форме почтой, указав адрес местного отделения ФНС.
  • Рекомендуется отправлять подобное заявление ценным письмом, чтобы претензия должна до адресата. Воспользуйтесь коммерческой организацией по доставке, если почте не доверяете.
  • Информацию о допущенных нарушениях следует направлять в вышестоящий орган, коим является региональное налоговое управление.
  • Если же место проживания ограничивается областью, то придется лично ехать с жалобой в столицу данного региона.

Допускается обращение с претензиями в судебные инстанции.

Этот способ предпочтителен для юр. лиц (организации). От физ лица заявление лучше направлять в прокуратуру. Каждый россиянин вправе обратиться с жалобой в течение 3-месячного периода после нарушения.

Структурные подразделения УФНС России

Основные направления деятельности: 1.

Обеспечение бесперебойной работы всех инженерных систем зданий и сооружений в зданиях Управления, Инспекций ФНС России по г.

Москве и Межрайонных инспекций ФНС России по г. Москве (далее – подведомственные инспекции).2.

Обеспечение качественного и своевременного предоставления коммунальных услуг, необходимых для работы Управления и подведомственных инспекций.3. Участие в подготовке и заключении государственных контрактов (договоров) на эксплуатацию, ремонт, обслуживание зданий, оборудование и другие работы, выполняемые сторонними организациями;4.

Организация и контролирование работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию оборудования инженерных систем Управления и подведомственных инспекций.5. Обеспечение автотранспортом Управления и подведомственных инспекций.6. Координация взаимодействия с отделами и службами совладельца здания по адресу ул.

Б. Тульская д. 15, в вопросах, относящихся к компетенции Отдела.7.

Осуществление учета и контроля затратной части бюджетных средств, отпускаемых на эксплуатацию зданий Управления и подведомственных инспекций, оборудование и ремонт, экономия потребления электроэнергии, тепла, воды, канализации, связи.8. Обеспечение функций единого заказчика при выполнении общестроительных и специализированных работ в зданиях и сооружениях Управления и подведомственных инспекциях:- предварительный отбор проектировщиков, подрядчиков, изготовителей и поставщиков оборудования и выбор, на конкурсной основе, исполнителей на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в строительстве и заключении договоров (государственных контрактов);- разработка и утверждение проектно-сметной документации;- контроль качества и приемка выполненных работ;- своевременная оплата работ и услуг и сдача объекта в эксплуатацию;- передача объектов собственникам или эксплуатирующим организациям;9.
Обеспечение контроля и организация оформления договоров аренды, имущественных прав Управления и подведомственных инспекций.

Функции УФНС России

Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по г.

МосквеI. Общие положения1. Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее — Управление) является территориальным органом Федеральной налоговой службы (далее — ФНС России) и входит в единую централизованную систему налоговых органов.Управление находится в непосредственном подчинении ФНС России и ей подконтрольно.2. Управление имеет сокращенное наименование: УФНС России по г.

Москве.3. Управление является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.Управление осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.4. Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти г. Москвы и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов, настоящим Положением.5.

Управление осуществляет свою деятельность непосредственно и через межрайонные инспекции ФНС России по г.

Вышестоящая организация над налоговой инспекцией

Вы здесь: / / СодержаниеВ соответствии с действующим законодательством РФ каждый налогоплательщик имеет право подать жалобу на действия или бездействие должностных лиц налогового органа, а также обжаловать любые акты и решения налоговой инспекции.

Поэтому любой гражданин Российской Федерации должен знать, куда жаловаться на налоговую инспекцию и как правильно оформить заявление.

Жалоба на налоговую инспекцию может быть подана:

  1. — в суд.
  2. — вышестоящему должностному лицу или органу;

Действия или бездействия сотрудников налоговой инспекции могут быть обжалованы в вышестоящий орган в течение трех месяцев после того, как гражданин узнал о нарушении своих законных прав.

В случае нарушения установленного законом срока, заявитель имеет право обратиться с просьбой о его продлении. Жалоба на бездействие налоговой или нарушение сотрудниками законодательных норм должна быть четко сформулирована, содержать информацию о статьях закона, которые, по мнению налогоплательщика, были нарушены. К обращению должны прилагаться документы, которые могут послужить доказательствами по делу.

Чтобы упростить задачу Вы можете обратиться к профессиональному юристу.Не следует забывать и о подведомственности.

Так, например, жители Москвы имеют право оспорить действия налогового инспектора сначала в Управление ФНС по Москве, а лишь затем обращаться в ФНС России. Поэтому прежде чем отправить заявление, необходимо четко выяснить, куда оно должно быть адресовано.Что касается судебного органа, то подача жалобы на действие или бездействие представителей налоговой инспекции, а также порядок обжалования результатов проверки и других актов, начисление штрафных санкций за несвоевременную уплату налога ничем не отличается от решения других гражданско-правовых споров.Современные налогоплательщики не так давно получили возможность жаловаться на действия представителей ИФНС по интернету онлайн.

Подача жалобы

^ В ходе рассмотрения жалобы, до принятия по ней решения можно представить дополнительные документы (п.1 ). При этом при предоставлении дополнительных документов необходимо пояснить причины, по которым ранее эти документы не предоставлялись (п.4 ).

Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу без участия лица, подавшего жалобу, за исключением случаев, когда при рассмотрении жалобы на решение по проверке выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в материалах проверки, сведениям представленным налогоплательщиком (п.2 ).

В таком случае вышестоящий налоговый орган извещает лицо, подавшее жалобу, о времени и месте рассмотрения жалобы.

Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее полностью или в части.

Вышестоящий налоговый орган вправе оставить жалобу без рассмотрения полностью или в части, в следующих случаях:

  1. до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;
  2. ранее подана жалоба по тем же основаниям;
  3. жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного НК РФ, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано;
  4. жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 (подана не в письменной форме, не подписана лицом, ее подавшим, или его представителем) или в жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу;
  5. до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 .

Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы, либо со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, и в течение трех дней со дня его принятия направляется заявителю (п.2 ).

Судебное урегулирование налоговых споров

Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд.

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п. 1 ). Обращение в арбитражный суд в соответствии со статьей 4 АПК РФ осуществляется в форме:

  1. искового заявления — по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений;
  2. жалобы — при обращении в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций, а также в иных случаях, предусмотренных АПК РФ и иными федеральными законами.
  3. заявления — по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, по делам о несостоятельности (банкротстве), по делам особого производства, по делам приказного производства и в иных случаях, предусмотренных АПК РФ;

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в .