Соотношение 2 ндфл и 6 за 2020 год

Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетности


23 октября 23 октября 2020 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Многочисленные поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом (далее — Закон № 325-ФЗ), затронули НДФЛ и страховые взносы. Так, годовую отчетность по НДФЛ за 2020 год налоговым агентам придется сдать на месяц раньше. А с 2021 года справки 2-НДФЛ и вовсе отменят.

Законодатель также изменил порядок представления расчета по страховым взносам (РСВ).

Большинство поправок начнут действовать c 1 января 2020 года, однако некоторые новшества уже вступили в силу. В части НДФЛ наиболее важными для налоговых агентов являются новшества, которые меняют правила перечисления в бюджет удержанного налога и представления соответствующей отчетности.

Но прежде рассмотрим поправку, актуальную для ситуации, когда налоговый агент не удержал НДФЛ. В пункт 9 статьи НК РФ внесено новшество, допускающее с начала 2020 года уплату НДФЛ за физическое лицо из средств налогового агента.

Но это будет возможно только в одном случае: если при налоговой проверке установлены факты неудержания или неполного удержания НДФЛ при выплате доходов. В такой ситуации организация может принять решение о том, что она не станет проводить перерасчет и доудерживать НДФЛ у сотрудника, а оплатит недоимку за счет собственных средств. При этом перечисленный НДФЛ не будет признаваться доходом физлица-налогоплательщика, у которого налоговый агент вовремя не удержал налог (новая редакция п.

5 ст. НК РФ). Поэтому начислять НДФЛ на НДФЛ, уплаченный за счет средств организации, не надо. С 1 января 2020 года будет официально разрешено перечислять НДФЛ единой платежкой за все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного муниципального образования (т.е.

в рамках одного ОКТМО). Для этого налоговый агент должен выбрать филиал, через который намерен платить налог. Принцип «одной платежки» может применять и головная

ФНС поменяла соотношения для проверки отчетов по НДФЛ – чем опасны новые соотношения

24.10.2020 10:56 Налоговики внесли дополнения в контрольные соотношения для отчетности по НДФЛ (письмо ФНС России от 17.10.2020 № Расчет по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2020 год бухгалтеры должны проверять с учетом этих изменений.

Рассмотрим, как новые соотношения повлияют на проверки. Новые соотношения сравнивают размер выплаты работника по отношению к минимальному размеру оплаты труда и к средней зарплате по отрасли в регионе. Компания занижает налоговую базу, если:

  1. сумма выплат работнику оказалась меньше МРОТ;
  2. сумма выплат оказалась больше МРОТ, но меньше средней зарплаты по отрасли в регионе, где находится компания.

Отметим, что среднюю зарплату по каждому работнику определяют на основании данных из формы 2-НДФЛ, которую компания направляет в ИФНС.

А само контрольное соотношение будут применять к годовому расчету 6-НДФЛ и справкам 2-НДФЛ за год. Если после отправки отчетности по НДФЛ инспекция выявила ошибки или противоречия в отчетах, бухгалтер должен в течение 5 дней направить в налоговую пояснения или внести исправления в отчетность. Если бухгалтер этого не сделает, или его пояснения инспекторов не удовлетворят, тогда ИФНС определит другие мероприятия налогового контроля, чтобы выявить возможное занижение налоговой базы.

Напоминаем, что . Это значит, что налоговая будет проверять возможное занижение зарплаты по сравнению с МРОТ одновременно и по 6-НДФЛ, и по РСВ. Предполагаем, что подобное сравнение зарплат в компании с уровнем МРОТ даст налоговикам лишний повод провести зарплатную комиссию.

Но не пугайтесь – не всегда низкая зарплата говорит о нарушениях. Для зарплаты ниже МРОТ есть и легальные основания.

Например, когда компания только начала вести свою деятельность и сотрудники работают на условиях неполного рабочего дня.

Проверяем отчетность: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 12 марта 2020 Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — это отдельный способ для проверки налоговой отчетности.

Такие данные есть в трудовом договоре, но нет в отчетности по НДФЛ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Все налоговые агенты обязаны предоставлять в ФНС две ключевые формы отчетности:

  1. 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» — годовой отчет;
  2. 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» — ежеквартальная форма.

Отдельные показатели данных форм отчетности должны совпадать.

Если инспектор ФНС обнаружит расхождения, то компания обязана исправить ошибку либо предоставить пояснения. Разберемся, как самостоятельно провести сверку 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, чтобы избежать ошибок в отчетности и не допустить претензий от контролирующих органов.

Федеральная инспекция еще в 2016 году утвердила контрольные соотношения, по которым проводится проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, чиновники утвердили четыре вида проверок: как внутриформенные сверки, так и контроли между разными формами отчетности. В формах следует указывать все виды доходов, начисленных в пользу физических лиц по трудовым договорам.

Также отразите доходы по срочным трудовым договорам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция к составлению 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года раскрыта в отдельной статье .

Правила составления годовой отчетности по налогу на доходы физических лиц — в отдельном материале .

Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Готовую форму 2-НДФЛ следует предоставить в ФНС не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В 2020 году пэто рабочий понедельник, отчитаться нужно до 01.04.2020.

Есть исключения. Если налоговый агент начислил и выплатил доход, а удержать налог не представилось возможности, то годовой отчет по форме 2-НДФЛ придется сдать раньше — до 1 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2020 год нужно было отчитаться до 01.03.2020. Ежеквартальный отчет 6-НДФЛ — до 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
Следует учитывать, если последний срок предоставления выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок переносится на первый рабочий день (статья 6.1 НК РФ).

Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2020 году: таблица

Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2020 году:?

Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье.

В разных таблицах коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2020 год. Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

См. “” Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:

  1. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  2. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2020 года в 2020 году в таблице: Справка Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 1 апреля 2020 года 2-НДФЛ с признаком 2 1 марта 2020 года Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п.

1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

В нем указываются (п. п. 6.1, 6.4 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

  1. доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  2. налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

  1. в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
  2. в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
  3. в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;

Шпаргалка для проверки соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

03.02.2017 подписывайтесь на наш канал

Заполнив формы отчетности по НДФЛ, бухгалтер должен проверить их и убедиться в корректности и достоверности предоставляемых данных. Мы приводим контрольные соотношения для проверки соответствия форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

П. 2 ст.230 НК РФ определяет сроки представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за год по каждому физическому лицу по форме 2-НДФЛ и расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ. Срок сдачи этих отчетов совпадает: не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если последний день сдачи отчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то сдать отчет можно в следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 ТК РФ). Так как 1 апреля 2017 года — суббота, то крайний срок представления отчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год – 03.04.2017.

Но не только срок сдачи связывает эти отчеты. В письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852 приведены контрольные соотношения для них.

Контрольные соотношения сравнивают строки первого раздела формы 6-НДФЛ за год с суммарными значениями по всем справкам 2-НДФЛ и суммами по дивидендам, отраженными в приложениях 2 к декларации по налогу на прибыль (далее ДНП). Декларация по налогу на прибыль вместе с приложениями формируется в программе «1С:Бухгалтерия 8» на основании данных, поступивших из программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» данные для отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по дивидендам формируются на основании документов Дивиденды. Соотношение 1: Сумма начисленного дохода (строка 020 формы 6-НДФЛ)

Справка 2 НДФЛ: новая форма 2020, бланк, образец заполнения для работника

Одной из форм отчетности организаций и ИП-работодателей о выплаченных суммах дохода своим сотрудникам является справка 2-НДФЛ. Этот же документ они обязаны выдавать работникам по их требованию.Любой доход физических лиц подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством.

Подтвердить размер выплаченных сумм и удержанных с них НДФЛ можно при помощи справки, оформленной на бланке установленной формы – 2-НДФЛ (КНД 1151078).Новая форма бланка утверждена Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, который применяется с 2020 года.Разделяются на два вида:

  1. Приложение 1 – для налоговой инспекции — ;
  2. Приложение 5 – для выдачи работникам — .

Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.Разберем заполнение формы по шагам:Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.Заполняется:

  1. наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).
  2. телефон для контактов;
  3. ИНН организации или ИП;
  4. КПП для организаций (ИП его не указывают);
  5. код по ОКТМО, который можно найти на ;

Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.Заполнению подлежат:

  • Статус плательщика налога:
  • ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
  • Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
  1. 5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
  2. 1 — резидент РФ;
  3. 3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
  4. 2 — нерезидент РФ;
  5. 6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.
  6. 4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
  • Код
  • Дата рождения;

Срок сдачи 2-ндфл и 6-ндфл за 2020 – 2020 год в 2020 – 2020 году

Сегодня рассмотрим тему: «срок сдачи 2-ндфл и 6-ндфл за 2020 — 2020 год в 2020 — 2020 году» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Содержание В 2020 году сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 год не переносятся.

Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов. Выясним, какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи отчетности.

Две самые важные формы отчетности по НДФЛ за 2020 год – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ налоговые агенты обязаны представить в ИФНС по месту учета своевременно, не позднее установленных НК РФ сроков. Расскажем, какие отчетные даты переносятся, а также стоит ли отправлять сведения досрочно. Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговики сверяют 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ. Какие показатели должны сходиться?

Как любой другой отчет, сведения по форме 6-НДФЛ все налоговые агенты обязаны сдать не позднее установленного НК РФ срока. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2020 год – не позднее 1 апреля 2020 года.

Срок единый для электронных и бумажных расчетов.

Если численность сотрудников составляет 25 человек и больше, сдайте расчет строго в электронной форме.

Если число работников 24 и меньше, можно представить расчет в распечатанном виде. В любой местности могут возникнуть проблемы с отправлением, например в связи с техническим сбоем, отсутствием связи, поэтому сдать 6-НДФЛ лучше заблаговременно, не дожидаясь крайнего срока.

Организация, которая не выплачивала доходы физлицам, не обязана сдавать нулевой расчет (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/). Однако в УФНС рекомендуют предупредить инспекцию (образец письма смотрите ниже). Если вы этого не сделаете, налоговая заблокирует расчетный счет.

С 28 января в НК появились условия, при которых компания вправе не платить штраф за НДФЛ. Условия освобождения от ответственности за нарушения в НК были и ранее.

Но они не распространялись на налоговых агентов. Поэтому инспекторы назначали штрафы, даже если компании допустили просрочку уплаты НДФЛ не по своей вине. Санкции по отчетности НДФЛ регулируют п.

Заполняем новую форму 2-НДФЛ: возврат налога, задолженность по зарплате, изменение персональных сведений

20 марта 20 марта 2020 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям До 1 апреля налоговые агенты должны отчитаться о доходах физлиц за 2020 год по новой форме 2-НДФЛ. Новая форма оказалась сложнее предыдущей, которая практически в неизменном виде просуществовала с 2001 года. Не удивительно, что на практике заполнение обновленной справки 2-НДФЛ вызывает множество вопросов.

Причем, даже в тех случаях, которые казались очевидными при формировании отчетности по прежней форме. Ответы на самые распространенные вопросы — в нашей сегодняшней статье.

В новой справке 2-НДФЛ есть три раздела и одно приложение, предназначенное для расшифровки данных о доходах и вычетах по месяцам (в прежней форме было пять разделов без приложения). Соответственно, появился новый Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица (утв.

приказом ФНС России ; далее — Порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ). Обратите внимание: общие правила составления справки 2-НДФЛ рассмотрены в статье «». Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Теперь перейдем к практическим вопросам заполнения новой формы 2-НДФЛ.

Начнем с вопроса о том, как отразить в справке излишне удержанные суммы налога, которые были возвращены физлицу в течение года. Такая ситуация может возникнуть из-за ошибок, допущенных налоговым агентом, и по другим причинам.

Так, работодатель обязан вернуть НДФЛ сотруднику, который принес уведомление, подтверждающее право на имущественный вычет (возвращается налог, удержанный с начала года; подробнее см.

«»). Также право на возврат налога имеют иностранцы, работающие по патенту (возвращается налог, удержанный с момента приема на работу, до момента получения от ИФНС подтверждения права на зачет авансовых платежей). Независимо от основания возврата НДФЛ, у налоговых агентов возникает один и тот же вопрос: как правильно заполнить раздел

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2020 году

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения.

То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п. Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой.

Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № и № , датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно.

В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка>

при обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все> Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС. Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100.

При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления.

Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле. Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек.

Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей.

Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб. НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

→ → Актуально на: 10 сентября 2020 г.

Основные формы отчетности налоговых агентов по НДФЛ – форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» и форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» ().

Для проверки правильности заполнения указанных налоговых форм путем сопоставления отраженных в них показателей ФНС еще в 2016 году разработала контрольные соотношения.

Напомним о них в нашей консультации. Контрольные соотношения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ФНС разработала для нижестоящих налоговых органов и направила им своим .

Но пользоваться этими соотношениями могут, конечно же, не только налоговики.

Во избежание возможных расхождений 2-НДФЛ и 6-НДФЛ применение их налоговыми агентами является также весьма целесообразным.

Соотношения показателей 2НДФЛ и 6НДФЛ для проверки приведены в Приложении к Письму и представлены в виде таблицы. Эта таблица, в частности, содержит следующую информацию:

  1. формулировка нарушения;
  2. ссылка на возможно нарушенную норму законодательства;
  3. действия проверяющих.
  4. тип контрольного соотношения;

Приведем в табличной форме контрольные соотношения, по которым можно проверить показатели форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: Контрольное соотношение Возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) Формулировка нарушения Действия проверяющего Строка 020 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом , , , , , Если строка 020 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) суммы строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода В соответствии с направить письменное уведомление налоговому агенту о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях

Новый срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год для юридических лиц изменился. Поправки в порядок сдачи отчетности по НДФЛ внес Федеральный закон от 29.09.2020 № 325-ФЗ.

В статье – удобная таблица со сроками сдачи 2-НДФЛ, чтобы компании и ИП смогли вовремя отчитаться. скачать бесплатно скачать бесплатно Отчитываться о доходах сотрудников и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ за 2020 год работодатели будут уже в 2020 году. Срок сдачи больше не зависит от того, какой отчет компании и ИП подают в налоговую инспекцию – с признаком 1 или с признаком 2.

Президент подписал поправки, которые вводят единую дату для представления справок 2-НДФЛ (Федеральный закон от 29.09.2020 № 325-ФЗ). Изменения вступают в силу с отчетности за 2020 год. По новым правилам отчитываться в инспекцию надо будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Если контрольная дата совпадает с выходным или праздником, представить справки 2-НДФЛ в инспекцию можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). В 2020 году 1 марта – это воскресенье, выходной. Поэтому крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год для юридических лиц и ИП переносится на 2 марта 2020 года.

Если отчитаться позднее, налоговики выпишут штраф. Вид справки 2-НДФЛ 2020 год 2020 год С признаком 1 1 марта года, следующего за отчетным 1 апреля года, следующего за отчетным С признаком 2 1 марта года, следующего за отчетным Если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п.

3.5 ст. 55 НК). Если реорганизованная организация не представит справку, отчитывается за нее правопреемник по месту своего учета. То есть правопреемник подает две справки, за себя и за реорганизованную организацию (п. 5 ст. 230 НК, письмо ФНС от 17.01.2018 № ГД-4-11/582).

Предупреждаем, что . Редакция газеты «Учет. Налоги. Право» узнала подробности. Если вовремя не представить справки 2-НДФЛ, налоговые инспекторы выпишут штраф по статье 126 НК.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори 1 апреля 2017 г.

– такой срок установлен для сдачи налоговыми агентами отчетности за 2016г. по подоходному налогу: и . Принимая отчеты, налоговики проверяют соответствие не только внутренним контрольным соотношениям, но и внешним, то есть сопоставляют показатели этих форм между собой. Какие контрольные соотношения нужно применять налоговым агентам и в чем должны сойтись 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Наша статья поможет найти ответы на эти вопросы. «Доходные» справки 2-НДФЛ подают в ИФНС, когда закончится отчетный год (речь о ), а отчетность 6-НДФЛ сдается ежеквартально нарастанием с начала отчетного года. Понятно, что соотнести 2-НДФЛ можно только с годовым 6-НДФЛ, а сверять эти формы между собой поквартально не выйдет.

Как заполнить справку 2-НДФЛ с учетом контрольных соотношений и 6-НДФЛ? Основное различие между формами в следующем: 2-НДФЛ заполняются за весь год индивидуально на каждое физлицо, получившее доход, а форма 6-НДФЛ содержит уже обобщенные сведения о доходах, вычетах и налоге отчетного периода.

На сегодня пока не принимались новые контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Пример действующих взаимоувязок содержится в письме ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852.

Это соотношения для расчета 6-НДФЛ, предназначенные как для проверки внутренних показателей, так и для сопоставления данных расчета с другими формами, включая 2-НДФЛ.

Указанные междокументные соотношения и следует использовать для сверки показателей отчетов 2016 года.

Прежде чем мы рассмотрим, в чем должны сойтись 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, напомним, что 6-НДФЛ включает два раздела: первый собирает обобщенные показатели нарастающим итогом, во втором данные указываются за последние 3 месяца.

С 2-НДФЛ сверяется только раздел 1 расчета. По какой ставке налога проводится сверка тоже надо учитывать, если НДФЛ взимался по разным ставкам: в разделе 1 расчета 6-НДФЛ показатели строк 020-050 относятся к конкретной ставке в строке 010, а 060-090 суммируют показатели для всех применяемых ставок НДФЛ. В «доходную» полностью необлагаемые доходы не заносят (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Какие контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020 год в 2020 году? Поясним. Главные формы от­чет­но­сти на­ло­го­вых аген­тов по НДФЛ – форма 2-НД­ФЛ «Справ­ка о до­хо­дах фи­зи­че­ско­го лица» и форма 6-НД­ФЛ «Рас­чет сумм на­ло­га на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц, ис­чис­лен­ных и удер­жан­ных на­ло­го­вым аген­том» (п.

2 ст. 230 НК РФ). Контрольные соотношения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ФНС разработала для нижестоящих налоговых органов и направила им своим Письмом от 10.03.2016 № Соотношения показателей 2НДФЛ и 6НДФЛ для проверки приведены в Приложении к Письму и представлены в виде таблицы.

Эта таблица, в частности, содержит следующую информацию:

  1. действия проверяющих.
  2. ссылка на возможно нарушенную норму законодательства;
  3. тип контрольного соотношения;
  4. формулировка нарушения;

Заметим, что с 2020 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ.

Однако новых контрольных соотношений ФНС не опубликовала. При этом содержание сравниваемых показателей осталось прежним.

Приведем таблицу, по которой можно проверить расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль.