С каких выплат не отчисляются страховые взносы

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году


Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году. Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики. В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами.

В 2020 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему.

Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.

Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами. Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло.

Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ. Также см. «». Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году, в форме таблицы. Вид выплатПояснение Гос. пособия федерального, регионального и местного уровняСюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов)Они могут быть связаны с: • вредом от повреждения здоровья; • бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом; • выдачей продуктов или денег взамен их; • оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта; • увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн.

– северные территории)

Страховые взносы в 2020 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия! Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников.

Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  1. в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  2. на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
  3. на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  4. в Пенсионный фонд России (в ПФР);

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  1. на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
  2. в ФФОМС;
  3. в ПФР;

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству.

Они регламентируются . О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам. Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в :

  • И другие виды выплат и компенсаций.
  • Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  • Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  • Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  • Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
  • Государственные пособия;

Выплаты на которые не начисляются страховые взносы: перечень

» » 2 Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта), денежная компенсация за неиспользованный отпуск, а также сохраняемая в соответствии с законодательством Российской Федерации средняя заработная плата на период трудоустройства работникам, высвобождаемым в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата или ликвидацией организации.

Суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, и иные компенсации (в том числе надбавки к компенсации взамен суточных), выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации, а также документально подтвержденные фактические расходы (сверх норм) по найму жилого помещения в связи со служебными командировками, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, стоимость рациона бесплатного питания, выдаваемого работникам в случаях и размерах, установленных законодательством Российской Федерации; суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей Стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты, мыла, смывающих и обезвреживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно – профилактического питания, предоставляемого бесплатно по установленным нормам, или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению.

Стоимость бесплатно предоставляемых (частично оплачиваемых) отдельным категориям работников в соответствии с законодательством Российской Федерации жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующее денежное возмещение. Вознаграждения, выплачиваемые гражданам по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским договорам.

Все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

Доходы, не облагаемые страховыми взносами

Поделиться в Facebook Твитнуть в Twitter

  1. 3 Некоторые особенности по обложению страховыми взносами
    • 3.1 Выплаты по коллективному договору, не относящиеся к непосредственной оплате труда
    • 3.2 Выплата материальной помощи
    • 3.3 Единовременная выплата при выходе на пенсию
    • 3.4 Материальная помощь при оплате стоимости лечения и лекарств
    • 3.5 Выплаты при донорстве и призыве на военные сборы
    • 3.6 Командировочные расходы
    • 3.7 Выплаты, компенсирующие моральный вред в связи с несчастным случаем
    • 3.8 Стипендия при заключении ученического договора
    • 3.9 Оплата путевок и подарки сотрудникам
  2. 3.9 Оплата путевок и подарки сотрудникам
  3. 3.1 Выплаты по коллективному договору, не относящиеся к непосредственной оплате труда
  4. 2.1 Доходы, исключаемые из облагаемой базы
  5. 3.6 Командировочные расходы
  6. 3.8 Стипендия при заключении ученического договора
  7. 3.5 Выплаты при донорстве и призыве на военные сборы
  8. 3.4 Материальная помощь при оплате стоимости лечения и лекарств
  9. 1 Суммы, облагаемые страховыми взносами
  10. 2.2
  11. 3.3 Единовременная выплата при выходе на пенсию
  12. 3.2 Выплата материальной помощи
  13. 2 Суммы, не облагаемые страховыми взносами
    • 2.1 Доходы, исключаемые из облагаемой базы
    • 2.2
  14. 3.7 Выплаты, компенсирующие моральный вред в связи с несчастным случаем

При расчете страховых взносов необходимо учитывать, что некоторые выплаты, положенные сотрудникам, не облагаются страхвзносами. Их перечень закреплен на законодательном уровне и обязателен для учета всеми хозяйствующими субъектами. Суммы, облагаемые страховыми взносами В соответствии с гл.

34 НК РФ, принятой с 2017 г., а также Федеральным законом от 24.07.1998 г.

№ 125-ФЗ в качестве сумм, облагаемых страховыми взносами, признаются вознаграждения по:

  1. договорам авторского заказа;
  2. договорам ГПХ с физическими лицами (при оказании услуг или выполнении работ). Страховые взносы не начисляются по договорам ГПХ с ИП, адвокатами или нотариусами;
  3. издательским лицензионным договорам;
  4. трудовым договорам (к примеру, заработная плата, надбавки, компенсации, премии и т.д.);
  5. договорам, предметом которых является отчуждение издательского права на произведения искусства, науки и литературы, а также лицензионным договорам на право использования этих произведений.

В рамках указанных договоров существуют выплаты, которые не должны облагаться страховыми взносами.

Выплаты, на которые по закону не начисляются страховые взносы

Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение1 420 просмотровСодержание С наступлением 2017 года в страховых взносах произошли некоторые изменения.

Так, главным изменением стало то, что регулированием и контролем за страховыми взносами теперь занимаются налоговые органы. Соответственно, Налоговый кодекс также претерпел изменения, в нем появилась 34 глава, которая полностью посвящена страховым выплатам.

В статье расскажем про выплаты, на которые не начисляются страховые взносы, рассмотрим порядок расчетов.Для того, чтобы разобраться на какие доходы страховые взносы не нужно начислять, определимся сначала с теми выплатами, которые подлежат обложению взносами в обязательном порядке. К ним относятся следующие начисленные физлицам вознаграждения и выплаты:

  1. По договору авторского заказа или лицензионному издательскому договору;
  2. По трудовому договору. Это зарплата, различные надбавки и премии;
  3. По гражданско-правовому договору, кроме заключенных с ИП, нотариусами, адвокатами;
  4. По договору, предметом которого является отчуждение прав на произведения искусства, литературы, науки и т.д. Читайте также статью: → «».

Выплаты, которые обложению страховыми взносами не подлежат, делятся на два вида:

  • Исключаемые из объекта обложения доходы;
  • Необлагаемые доходы.

К первой группе выплат, не образующих объекта обложения, относят доход по гражданско-правовому договору, по которому осуществляется переход права собственности, имущественного права, либо передачи в пользование имущества. К таким договорам относят договора купли-продажи, дарения, ссуды, аренды и займа.

Выплаты, полученные по таким договорам физлицом объектом обложения взносами не выступают.Также не подлежат обложению выплаты, производимые лицам без гражданства и иностранцам, которые работают в обособленных подразделениях вне РФ по трудовому договору и тем иностранцам, которые трудятся по гражданско-правовому договору.Полный перечень доходов, необлагаемых страховыми взносами представлен в НК и ФЗ, рассмотрим основные:

  1. Пособия государственного характера.

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

16 января 16 января 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Страховые взносы — это обязательные платежи, которые уплачивает любая организация или ИП, которые привлекли хотя бы одного сотрудника по трудовому или гражданско-правовому договору. А предпрниматели помимо этого платят фиксированные пенсионные взносы «за себя». Перед вами — статья-шпаргалка, которая позволяет быстро освежить в памяти основные вопросы, связанные с начислением и уплатой страховых взносов.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в соответствующее законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — материал будет актуальным всегда.

Суть обязательного страхования в следующем.

Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

Существует четыре вида страховых взносов.

  1. Третий вид — взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
  2. Второй вид — медицинские взносы.
  3. Четвертый вид — взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».
  4. Первый вид — пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.

В 2009 году и раньше первый, второй и третий вид страховых взносов входили в единый социальный налог.

В период с 2010 года по 2016 год они регулировались Федеральным законом (далее — Закон № 212-ФЗ).

Начиная с 2017 года они регулируются главой 34 Налогового кодекса. Четвертый вид — взносы «на травматизм» — регулируются Федеральным законом (далее — Закон № 125-ФЗ) и Федеральным законом от .

Что не подлежит обложению страховыми взносами?

> > > 05 сентября 2017 Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты, перечень которых закреплен в законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ и других нормативных актах.

О том, что не подлежит обложению страховыми взносами, расскажем в данной статье.

Вознаграждения в пользу физических лиц не подлежат обложению страховым взносами по разным причинам. Некоторые просто не являются объектом обложения, а некоторые были специально освобождены от обложения взносами законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — закон № 212-ФЗ).
Однако с такими выплатами следует быть крайне осмотрительными, поскольку неначисление взносов грозит повышенным вниманием со стороны контролирующих органов и последующей выездной проверкой (приложение к письму ПФР № ТМ-30-24/13848, ФСС РФ № 02-03-08/13-2872 от 21.12.2010).

Также отметим, что есть выплаты, на которые страховые взносы не начисляются совсем, а есть такие, которые облагаются взносами лишь в некоторые фонды. Разберем, с каких выплат не исчисляются взносы на социальное страхование. Если выплаты работнику или физическому лицу не связаны с его трудовой деятельностью или выполнением обязанностей по трудовому, гражданско-правовому, авторскому, лицензионному договору, то страховыми взносами они не облагаются.

Это следует из ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ.

Приведем примеры подобных выплат:

  1. вознаграждение за исполнение функций председателя президиума коллегии адвокатов либо его заместителя;

Облагаются ли взносами вознаграждения членам совета директоров — см. .

  1. материальная помощь семье умершего работника;
  2. кооперативные выплаты пайщикам потребительского кооператива;
  3. оплата труда, начисленная после смерти работника.

При заключении договоров о переходе права собственности на имущество

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

→ → Актуально на: 9 сентября 2016 г. Разного рода суммы, начисляемые в пользу работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД), подлежат обложению страховыми взносами.

Но существуют и выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.

Попробуем разобраться, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие нет.

В соответствии с объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (). То есть зарплаты, и относятся к объекту обложения. Нередко в Интернете задают вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы?

Если не брать в расчет теневую экономику, то ни с какой. Любая зарплата, выплаченная работнику по трудовому договору, должна облагаться взносами. Правда, для некоторых страхователей по определенным видам взносов может быть установлена ставка 0%.

К примеру, для упрощенцев-льготников в части взносов в ФФОМС (, ). Действительно, такие страхователи с зарплаты своих работников не платят указанные взносы.

Однако зарплата в этом случае не перестает быть объектом обложения взносами.

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения.

Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч. работником от работодателя) , купли-продажи, аренды, ссуды, займа ().

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами ().

А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД.

Рекомендуем прочесть:  Начисление праздничных при мрот

Допустим, в пользу детей или иных родственников работника (). Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы.

Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами. Среди них: пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком (); суточные ().

Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет

29 августа 2020

  1. 34999

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

С данных выплат работодатель обязан уплачивать обязательные платежи в бюджет — страховые взносы. Часто спрашивают: Взнос что это?

Что это такое страховые взносы? Какие бывают виды страховых взносов?

Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер. Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования ().

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании ().

История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».

Налоговики разъяснили, как заполнить РСВ по выплатам, облагаемым взносами, и выплатам, с которых взносы платить не нужно

16 августа 2017 16 августа 2017 База для исчисления страховых взносов, которую необходимо указать в расчете по , рассчитывается как разность между начисленными суммами выплат, облагаемых взносами, и суммами, с которых взносы платить не нужно. Такие разъяснения приводят специалисты ФНС России в письме . Чиновники напоминают, что порядок определения объекта обложения страховыми взносами определен в статье НК РФ.

В частности, в пункте 1 данной статьи сказано, что объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществленные:

  1. по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
  2. в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
  3. по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Кроме того, в пункте 2 статьи НК РФ оговорено, что объектом обложения страховыми взносами для физических лиц (не ИП), признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц. Перечень выплат и иных вознаграждений, которые не признаются объектом обложения страховыми взносами, приведен в пунктах 4-7 статьи НК РФ. Кроме того, есть ряд выплат, которые хоть и признаются объектом обложения взносами, но взносы на них не начисляются.

Такие выплаты перечислены в статье НК РФ.

Авторы комментируемого

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

Copyright: фотобанк Лори Под взносы на обязательное , и страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по . В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Рассмотрим в этой статье, на какие выплаты физлицам в 2017 году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ.

Совсем скоро закончится действие закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. С 1 января 2017 года весь порядок начисления и уплаты страховых взносов будет . Эта глава новая, и введена она в связи с переходом контроля за взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

Статьи главы 34 НК РФ во многом вторят положениям закона № 212-ФЗ, в том числе и при определении объекта обложения, базы и необлагаемых выплат. В 2017 году продолжит свое действие и закон № 125-ФЗ от 24.07.1998 о страховых взносах на «травматизм» в ФСС. Напомним, что в качестве облагаемого страховыми взносами объекта признаются суммы, выплаченные физлицам:

  1. по договорам, предмет которых — отчуждение исключительного права на произведения науки, литературы и искусства и лицензионным договорам на право использования таких произведений (п. 1 ст. 419 НК РФ).
  2. по ГПХ-договорам, когда их предмет – выполнение работ или оказание услуг;
  3. по договорам авторского заказа и издательским лицензионным договорам;
  4. в рамках трудовых отношений, причем это не только зарплата, но и премии, надбавки и прочие выплаты работнику, которые могут быть не указаны в трудовом договоре, но считаются полученными именно в трудовых отношениях;

Страховые взносы при отсутствии объекта обложения начислять не нужно.

НК РФ в некоторых случаях прямо указывает на отсутствие необходимости начисления взносов. Так, не облагается взносами полученная физлицом оплата по договорам ГПХ, чей предмет — переход права собственности и других имущественных прав, а также передача имущества в пользование.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году

СодержаниеСогласно стат.

419 НК к плательщикам обязательных взносов на страхование с доходов работников относятся страхователи. 420 НК:

  1. Выплаты авторам по договорам авторского заказа.
  2. Вознаграждение в денежном и натуральном эквиваленте по трудовым договорам.
  3. Выплаты владельцам по договорам на отчуждение прав по результатам интеллектуальной деятельности или лицензионным.
  4. Вознаграждение в денежном и натуральном эквиваленте по гражданско-правовым договорам (на оказание услуг или исполнение работ).

Виды доходов, с которых не нужно начислять взносы по страхованию, можно условно разделить на две подгруппы.

Это юрлица и ИП, выплачивающие средства физлицам. Перечень облагаемых объектов приведен в стат.
К первой относятся те, что исключаются из облагаемых объектов. Ко второй – те, что не подлежит налогообложению.Понятие не признаваемых облагаемыми выплат приведено в п.

4 стат. 420 НК. Это следующие виды вознаграждений:

  1. По договорам ГПХ о переходе прав собственности (других вещных прав) на объекты имущества или передаче имущества в пользование. К примеру, по договорам аренды, дарения, займа, купли-продажи, ссуды и т.д. Исключением являются такие договора, выплаты по которым относятся к облагаемым объектам по п. 1 стат. 420 НК.
  2. По ГПД с добровольцами или волонтерами. Исключение – траты на питание сверх величины суточных.
  3. По трудовым договорам с иностранцами, а также лицами без гражданства. При этом такие ТД должны заключаться с российскими работодателями в целях трудоустройства в ОП (обособленное подразделение), расположенные за границей. Эта же норма распространяется на ГПД на оказание услуг (исполнение работ) за границей.

Не подлежат налогообложению виды доходов по стат.