Правило подшивки кассовой книги из 1с в 2020г ежемесячно

Кассовая книга (форма КО-4) в 2020 году


→→→Кассовая книга Кассовая книга – это один из документов , в котором отражается информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации. Записи в кассовой книге осуществляет кассир (или лицо его замещающее) на основании каждого приходного () и расходного () кассового ордера.

Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу). Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:

  1. на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
  2. в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

По всей деятельности организации ведется одна кассовая книга (даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных ). Примечание: обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают копии её листов в головной офис в порядке, установленном в организации с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.

Записи в кассовой книге осуществляет кассир (лицо его замещающее) на основании каждого ПКО и РКО.

В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными приходных и расходных кассовых документов, выводит в книге сумму остатка наличных денег по кассе и проставляет подпись. После этого записи в кассовой книге проверяет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель) и также ставит свою подпись.

Обратите внимание, если в течение дня операции по кассе не проводились, то за этот день кассовую книгу заполнять не нужно.

Кассовая книга (форма КО-4), действующая в 2020 году:

  1. cкачать бланк в ;
  2. скачать бланк в .

В строке «Организация» указывается

Порядок ведения и заполнения кассовой книги — образец

> > > 22 мая 2020 Кассовая книга — документ, который в силу требований законодательства должны составлять юрлица, организующие оборот наличных денежных средств. Как правильно вести и заполнять кассовую книгу?

Кто должен заполнять книгу обязательно?

Как вести книгу на компьютере? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Вам помогут документы и бланки: Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 (далее — Указание). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 в кассовый порядок внесены изменения.

Подробнее о них читайте:

  1. .
  2. ;

Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014.

В соответствии с ними оформление кассовых книг обязательно для всех предприятий, осуществляющих те или иные операции с наличными средствами, вне зависимости от применяемой формы налогообложения. Не снимает обязанность по ведению кассовой книги и использование онлайн-касс. Что это такое и для чего ввели онлайн-кассы, читайте .

Да, с переходом на онлайн-ККТ необходимость ведения некоторой кассовой первички отпала.

Ее теперь заменяют фискальные документы, которые формируются и хранятся в электронном виде. Но кассовой книги это не касается.

Она ведется по так называемой «главной кассе», в которой происходят не только расчеты с покупателями, но и другой наличный оборот. Поэтому вести кассовую книгу нужно, как и прежде. Подробнее об этом читайте в статье .

Кассовая книга может на законном основании не заполняться индивидуальными предпринимателями, которые ведут в установленном порядке учет доходов, расходов, физических показателей и иных объектов налогообложения, характеризующих тот или иной вид коммерческой деятельности (п. 4.1. Указания). Поскольку ИП практически всегда обязаны вести учет доходов и расходов (как при ОСН, так и при ЕСХН, УСН, ПСН)

Подшивать ли второй лист кассовой книги?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

10.09.2012 подписывайтесь на наш канал О порядке брошюрования кассовой книги, а также о том, требуется ли передавать в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ираида Башкирова и Елена Королева.

Верно ли утверждение, что с 01.01.2012 отменено требование для кассовой книги, формируемой с применением технических средств, по оформлению в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира», то есть теперь не нужно распечатывать и подшивать вкладной лист? В каком порядке подшивать листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств? Листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах и подшиваются в хронологической последовательности, по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

В каком порядке брошюровать листы кассовой книги организация вправе определить самостоятельно. Обоснование вывода. Согласно п. 5.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П

«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

(далее — Положение), действующего с 1 января 2012 года, для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу.

Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства). Указания по заполнению кассовой книги (форма N КО-4) на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит

Кассовая книга по форме КО-4.

Бланк и образец заполнения

21049 Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу. При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться.

То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет. ФАЙЛЫ Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках. Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года.

В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.

Кассовая книга состоит условно из двух частей:

    титульного листа, куда вносятся сведения о компании, основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.

Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать.

Кассовая книга: образец 2020

Кассовая книга является одним из самых важных документов кассира. В ней отражают все поступления наличных в кассу и любой расход. Другими словами, ежедневно фиксируют движение наличности.

Приведем образец кассовой книги и расскажем на примере, как ее заполнять и вести.

Формировать книгу следует строго по форме № КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88 (скачать ее можно по ссылке выше). Но вот каким способом ее можно заполнять — вручную или в электронном виде — не имеет значения. Нужно выбрать способ, который больше подходит. Как заполнить форму — расскажем подробно далее.

Образец заполнения кассовой книги

Скачать бесплатно На титульном листе указывают наименование компании. К примеру, ООО «Салют». Далее о- структурное подразделение, если оно есть, и следом ОПКО и период.

Обычно период — календарный год.

К примеру, с 1 января — по 31 декабря 2020 года. Но бывают случаи, что записей слишком много, поэтому в течение года понадобится завести новый экземпляр. Поэтому можно сразу не ставить даты январь-декабрь, а отразить лишь месяц, как начали ее применять.

Когда места в документе не останется, ее понадобится сшить, тогда то и внести завершающий месяц.

Основанием для заполнения кассовой книги являются кассовые операции.

Вносить сведения надо только за те дни, в которых они были (подп.

4.6 п. 4 Указаний Банка России от 11.03.14 № 3210-У). При этом остаток на начало дня — это сумма на конец предыдущего дня.

К примеру, 14 февраля остаток 525 тыс. рублей — эти данные надо заполнить на начало 15 февраля в графе 4 «Приход».

На конец рабочего дня, когда кассир закрывает кассу, следует сверить все данные кассовой книги, а также суммы и . Затем следует подвести итоги дня всех операций, как поступлений, так и выдачу наличных денежных средств. И вывести итог. При этом суммы для выплаты

Кассовая книга как правильно вести 2020 как правильно подшивать из 1с

Все поступающие и выдаваемые в течение дня наличные средства должны быть оформлены кассовыми документами – приходным или расходным кассовым ордером, – с последующим занесением произведенных операций в Кассовую книгу.

Записи в Книгу вносятся ежедневно, исключая не рабочие дни и те дни, в течение которых не было движения наличных средств. Причем, все записи вносятся строго на основании расходных или приходных кассовых ордеров, оформленных в соответствии с нормативными требованиями и имеющих унифицированную форму.В противном случае, на предпринимателя ложится обязательство по оформлению кассовых операций согласно Указанию №3210-У Центробанка России в полном объеме. Однако если все-таки предприниматель, несмотря на соблюдение всех вышеуказанных условий, решит вести кассовый учет, делать это ему придется в строгом соответствии с Указанием №3210-У.

Т.е.:Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п.

4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.Некоторые учреждения ведут вручную.

На первом листе открывается порядковая нумерация. Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись. Отрывной частью служит та, на которой нанесена «живая» запись. Дублированная часть остается в кассовой книге.

Подпись на каждой части ставится отдельно. Информация о РКО и ПКО вписывается в каждую строку.

Она должна быть одинаковой в каждой из двух частей КК. Если в отчетный день совершается множество операций с ДС, и одной страницы для их внесения не хватает, то маркируется «перенос».

В этой ячейке отражается приходная и расходная величина на момент переноса.

Записи на следующем листе начинаются этой же цифрой.Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений.

Кассовая дисциплина 2020: как вести кассовые операции

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким образом, он распространяется:

  1. на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
  2. на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.
  3. на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
  4. на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;

Несколько лет назад порядок ведения кассовых операций упростили.

Изменения ведения кассовых операций в 2020 году касаются определенных групп предпринимателей.

Ведение кассы в 2020 году в упрощенном порядке касается:

  1. индивидуальных предпринимателей.
  2. малых и микропредприятий;

Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы.

Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

  1. кассовую книгу.
  2. приходные ордера;
  3. расходные ордера;

Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Индивидуальным предпринимателям все же лучше вести кассовую книгу и оформлять документы.

Ведь обеспечить сохранность и контролировать движение наличности в интересах самого предпринимателя.

Например, в спорной ситуации подтвердить выдачу отчет или зарплаты можно будет кассовыми документами.

Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

  1. соблюдение лимита расчетов наличными;
  2. хранение наличных в кассе;
  3. сдачу наличности в банк.
  4. ведение кассовой книги;
  5. прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;

Порядок ведения операций по кассе закрепите в отдельном документе.

Кассовая книга – бланк и образец 2020 года

Кассовая книга – это журнал бухгалтерии, в котором отображаются данные по фиксированию финансового движения в кассе предприятия. Учет движения наличности в кассовых бланках выполняет кассир при наличии приходного (ПКО) и расходного (РКО) ордеров.Каждое учреждение, которое занимается хозяйственной деятельностью, работает с наличными финансами, поэтому обязано завести кассовый журнал.

Данное требование не касается торговых точек и расчетов с клиентами. В кассовых бланках ведется учет внутренних финансовых операций на предприятии, таких как выдача средств под отчет или выдача зарплаты.Содержание: Главное назначение кассового учета – это фиксация наличных финансовых потоков компании (приход, расход).

То есть в журнале осуществляется фиксирование операций с наличностью по кассе учреждения.Благодаря данным записям можно отследить передвижение наличных денег в учреждении.Кроме этого, перед составлением годового отчета требуется выполнить инвентаризацию финансов, документов и бланков строгого учета.Целью инвентаризации является проверка полноты и правильности отображения денежных операций за отчетный период и отсутствие нарушений исходя из действующих законодательных норм, направленных на исполнение кассовой дисциплины.Бухгалтерский учет в учреждении невозможен без кассового журнала, в котором детально записываются доходы и расходы компании, благодаря которым принимаются решения в отношении вектора направления прибыли фирмы.Предприятие, имеющие дело с наличностью, обязано завести кассовый учет, так как, ни установленный порядок налогообложения на фирме, ни ее организационно-правовое положение не допускает какой-либо льготы для отсутствия такого документа.Даже ведение онлайн-кассы не освобождает от создания кассовой книги согласно установленной формы.Освобождаются от ведения кассового журнала ИП, которые осуществляют учет обложения налогами объектов (доходов, расходов), характеризующиеся определенным статусом хозяйственного функционирования. При этом, учет обязан вестись

Правило подшивки кассовой книги из 1с в 2020г ежемесячно

> > Все движения и их записи должны поступить на проверку главному бухгалтеру. Перед вами бланк по форме ОКУД 0310004.

По сути это пустая кассовая книга, образец заполнения вручную можно найти в конце статьи.

Скачать Если говорить об оформлении КО-4, то необходимо соблюдать следующие требования:

  1. бланк соответствует одному финансовому году;
  2. на титульном листе отражаются реквизиты организации;
  3. каждая страница должна быть пронумерована.

Заполнять можно как вручную, так и в бухгалтерских программах. Некоторые учреждения ведут вручную.

На первом листе открывается порядковая нумерация.

  1. Пломбировочный лист должен хорошо быть проклеенным, чтобы нить плотно прижалась к книге.
  2. Далее на пломбе следует указать количество пронумерованных и прошнурованных страниц (на основании Постановления Госкомстата №88). Записи делаются от руки шариковой ручкой.
  3. Сшивать следует таким образом, чтобы двойная петля была полностью свободной. Полученный узел необходимо завязывать так, чтобы он не препятствовал раскрытию книги.
  4. Книгу нужно раскрыть и прошить только те страницы, где будут отображаться записи (все за исключением титула и обложки).
  5. Две конца нитки после узла должны быть расположены таким образом, чтобы концы плотно прижимались, и невозможно было развязать в дальнейшем с целью замены страниц.

Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 (в соответствии с постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, далее — постановление № 88), в котором все страницы расположены горизонтально, следует действовать по нашей инструкции о том, как подшить кассовую книгу (образец на фото и сама инструкция представлены ниже).

Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись. Использовать рекомендуется толстую иглу либо же шило.

Кассовые операции

→ → Актуально на: 25 января 2020 г.

Организации (ИП) самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег (). Порядок ведения кассовых операций в целом в РФ устанавливается Центральным банком России.

Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф ():

  1. для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.
  2. для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;

В организации должен быть установлен кассовый лимит. Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.

Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.

Формулы расчета лимита кассы можно найти в нашей .

Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно ().

Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на .

В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП ().

Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк. Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП.

Как сшивать кассу по новым правилам 2020

/ / Налогоплательщики ЕНВД и ПСН. До первого июля 2020 года эти категории предпринимателей могут не пользоваться ККТ, но только в том случае, если они будут выдавать подтверждение оплаты по первому требованию покупателя.

Через два года, с июля 2020-го, использование ККТ станет обязательным и для них. . организации или ИП, занимающиеся продажей газет и журналов в киосках; торговцы мороженым и разливными безалкогольными напитками; продавцы продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.д; продавцы сезонных даров природы — овощей, фруктов, арбузов и дынь; «коробейники», которые продают разносную продукцию; продавцы на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках; аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек; организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями.В свою очередь, начиная с июля 2020 года и до июля 2020, все без исключения индивидуальные предприниматели и компании (которые применяют наличные варианты денежных расчетов и расчеты банковскими картами) должны будут осуществить переход на ККМ-онлайн нового формата.Наименование реквизита Примечания Название документа — Порядковая нумерация за одну смену — Время, дата и адрес произведения расчетов Отображается в процессе расчета: — в различных зданий и помещениях (необходимо указать сведения относительно адреса здания и помещения с обязательным почтовым индексом); — в транспортных средствах (подразумевается название и государственный номер транспортного средства, юридический адрес компании либо регистрации индивидуального предпринимателя); — для интернета необходимо указать только адрес сайта пользователя.

Название компании-пользователя либо же полные инициалы индивидуального

Как правильно сшить кассовую книгу — образец?

> > > 22 мая 2020 Как сшить кассовую книгу — образец и общепринятая методика формирования книги приведены ниже.

Данная статья актуальна практически для всех бухгалтеров, которые не хотят допустить наложения штрафов за нарушение кассовой дисциплины.

Несмотря на то, что большая часть привычных ранее кассовых документов отменена после введения онлайн-касс, кассовая книга по-прежнему остается обязательным для оформления документом.

Подробнее о том, какие кассовые документы сейчас можно не оформлять и почему, узнайте из материала . Существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги.

Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре.

Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца. Все зависит от количества оборотов по кассе у организации или индивидуального предпринимателя.

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений.

То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные. Рассмотрим, как подшивать кассовую книгу. 1. Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 (в соответствии с постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, далее — постановление № 88), в котором все страницы расположены горизонтально, следует действовать по нашей инструкции о том, как подшить кассовую книгу (образец на фото и сама инструкция представлены ниже).

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира.

Как подшивать кассовую книгу

Содержание По российскому законодательству все организации должны хранить свободные деньги в банке, а большинство расчетов между юрлицами должно производиться в безналичном порядке.

Для того, чтобы производить расчеты наличными, необходимо иметь кассу, кассира, вести кассовую книгу. (Порядок ведения кассовых операций в российской федерации) При этом, если вы принимаете наличные деньги от населения, то должны еще иметь кассовый аппарат, поставленный на учет в налоговой инспекции и вести журнал кассира- операциониста (Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением).

Кассовую книгу можно вести и в электронном виде, ежедневно распечатывая текущую дату и подшивая ее к ранее распечатанным страницам. По окончании года ее нужно сшить. Бланк кассовой книги можно скачать здесь.

Кассовая книга ведется по утвержденной форме.

Каждый год начинается новая кассовая книга. Заполняется за каждый день, когда совершались операции с наличными деньгами.

Можно купить в магазине журнал установленной формы, тогда в начале года пронумеровываются страницы, прошиваются, все это скрепляется печатью и потом заполняется в хронологическом порядке вручную. Можно вести в электронном виде и распечатывать за каждый день, когда было движение, а в конце года прошнуровать, пронумеровать, скрепить печатью и подписью директора и главного бухгалтера (если он есть). Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира.

Если вы книгу купили, то все записи делаются шариковой ручкой под копировальную бумагу, второй экземпляр и есть отчет кассира, он отрывается и хранится отдельно. Если вы ведете кассовую книгу в электронном виде (рекомендую), то распечатываете за каждый день приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист и отчет кассира, т.е.