После командировке или командировки

Пять спорных ситуаций, связанных с командировками работников

Фото Алены Туляковой, ИА «Клерк.Ру» Для налоговых целей имеют значение несколько аспектов, связанных с командировками. В первую очередь — отнесение затрат на расходы по налогу на прибыль, включая правильное документальное подтверждение.

Не менее важны тонкости отнесения выплат, связанных с командировкой работников, к облагаемым или не облагаемым НДФЛ. Основным документом, помимо норм ТК РФ и НК РФ, регламентирующим вопросы, связанные с направление работников в командировки является постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (в ред.
от 29.07.2015). Именно в нем определены документы, которые должны быть оформлены при направлении работника в командировку.

Другой важный документ, который регулирует вопросы направления работников в командировку – локальный акт организации. В нем прописываются размеры суточных, фиксируются лимит расходов на проезд и проживание, формы и виды документов, которые оформляются убытие в командировку и возвращение из нее, состав дополнительных расходов, возмещаемых работнику.

В число обязательных документов, которыми работник «отчитывается» по возвращении из командировки не входят ни командировочное удостоверение, ни служебное задание, ни отчет о выполнении служебного задания, ни иные документы.

Вопрос об обязательном оформлении этих или иных документов – прерогатива организации. Типичная ситуация, часто возникает у малых и средних компаний, которые применяют ОСНО или УСН. Главные вопросы:

  1. облагаются ли такие выплаты НДФЛ.
  2. вправе ли организации учесть в расходах по налогу на прибыль или налогу при УСН фактические затраты на ГСМ или только в пределах норматива;
  3. какой документ в последнем случае регламентирует норматив;

Решение Работодатель, направляя работника в служебную командировку, обязан компенсировать ему расходы на командировки, в частности, на проезд к месту командировки и обратно (пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Фролов и партнеры

Содержание На некоторых предприятиях есть трудящиеся, у которых работа связана с постоянным передвижением:

  1. контролеры;
  2. выездные мастера по вызову;
  3. водители автотранспорта;
  4. курьеры;
  5. торговые представители.
  6. экспедиторы;
  7. коммивояжеры;

Для совершения недлительных выездов по городу или за его пределы не требуется специального распоряжения руководства, необходимость служебной поездки изначально оговаривается в трудовом договоре и должностной инструкции. К постоянной подвижной работе можно отнести деятельность стюардесс, машинистов железнодорожного транспорта, проводников поездов, чья профессия предполагает ведение трудовой деятельности в пути.

Строители, геологи трудятся в полевых условиях.Командировка Служебное задание о направлении в командировку — заполнинная форма Т-10а В связи с необязательностью документа, каждая организация может составить свой образец для использования, но будет лучше если СЗ будет содержать следующие пункты:

  1. место назначения;
  2. задания, включая сроки исполнения;
  3. отчёт, который сотрудник заполнит после возвращения из поездки;
  4. цель командировки;
  5. дата и номер служебного задания;
  6. сроки командировки, общее количество дней;
  7. название фирмы;
  8. данные сотрудника, его должность и отдел, в котором он работает;
  9. подписи (сотрудник и работодатель).

Печать в СЗ ставить нет надобности, но если у руководящего состава организации появится такое желание, то это не будет являться нарушением.Важно помнить, что СЗ должно быть оформлено на каждого сотрудника по отдельности. Если самолет отправляется ночью уже следующего дня, временем начала обычно считается момент посадки работника в транспортное средство, доставляющее его в аэропорт (автобус, электричку, экспресс).

Проще говоря, человек улетел в 4 часа утра в понедельник, но чтобы добраться до аэропорта, расположенного вне черты города, ему пришлось в 23:00 в воскресенье воспользоваться последним автобусом.

Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов

8 февраля 8 февраля 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой инструкцию для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с оформлением командировок и учетом командировочных расходов.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. Трудового кодекса(). Поездка в филиал «своей» организации, который находится вне места постоянной работы, также считается командировкой.

Это закреплено в пункте 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ (далее — Положение о командировках).

Работодатель вправе направить в командировку человека, который обычно трудится в одном и том же здании или в одном и том же городе: инженера, бухгалтера и проч. Если же работа сотрудника изначально носит разъездной характер, командировку для него не оформляют. Это относится, например, к курьерам и водителям-дальнобойщикам.

Работника, который трудится на дому, можно направить в командировку на общих основаниях. Это следует изстатьи Трудового кодекса, где говорится, что на надомников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Значит, положения о командировках в полной мере применимы и к надомникам.
Обратите внимание: направить в служебную поездку разрешается только сотрудников, которые состоят в штате. Специалистов, привлеченных в рамках гражданско-правового договора, командировать нельзя.

Работодатель волен установить любой срок командировки исходя из объема, сложности и прочих нюансов предстоящей поездки (п.

4 Положения о командировках).

Отправляем в командировку: пошаговая процедура

В настоящее время практически ни одна компания не обходится без командировок – то с поставщиками нужно заключить договор, то уладить вопросы с заказчиками (например, настроить поставляемое оборудование) и пр. Сегодня пошагово рассмотрим процедуру направления в командировку сотрудника и укажем на типичные ошибки работодателей при этом. Согласно ст. 166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Служебные поездки лиц, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки установлены Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749.1. Выбираем, кого направить. Первым делом стоит вспомнить об ограничениях, которые установлены трудовым законодательствам. Так, некоторых работников вовсе запрещено направлять в служебные поездки, а некоторых можно, но только с их письменного согласия.

В силу ст. 259 ТК РФ запрещается направление в служебные командировки беременных женщин. Запрещено направлять в служебные поездки и несовершеннолетних (за исключением творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, в соответствии с перечнями работ, профессий, должностей этих работников, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 28.04.2007 №252). Обратите внимание! В период действия ученического договора работники не могут направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством (ст.

203 ТК РФ). Кроме этого, обратите внимание на программу реабилитации инвалида, если в командировку планируется направить именно его.

Если в данном документе содержится запрет на служебные поездки, направление

Нюансы в оформлении командировочных

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Рекомендуем прочесть:  Призывной мед пунк в раменском

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

Павел Тимохин 29 июля 2014 Процесс оформления командировочных подразумевает работу с несколькими документами. Заполнение некоторых из них имеет свои особенности.

На что нужно обращать внимание? Оформление работников в командировку начинается с Приказа о направлении работника в командировку. В нем указывается, на какой период работник отправляется в командировку, в какое место и с какими целями. Сопутствующим документом является служебное задание, в котором более подробно указываются цель командировки, этапы взаимодействия с контрагентами, клиентами, потенциальными покупателями или другими лицами.

После оформления приказа и служебного задания следует выплата авансовой суммы, предназначенной для расходования во время командировки. Аванс покрывает суточные расходы: проживание, питание и сопутствующие расходы (проезд до места). Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

Окончательные расчеты производятся по возвращении сотрудника из командировки, после составления им авансового отчета и перечисления всех расходов, которые были произведены. Если выданный до командировки аванс не покрывает эти расходы, то сотруднику выплачивается оставшаяся сумма.

Десять ответов на вопросы про командировки

13 апреля 2011 13 апреля 2011 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Оформление командировок для большинства бухгалтеров, ведущих одновременно и кадровый учет, дело достаточно рутинное.

Казалось бы, процедура командирования отработана, и сложностей здесь быть не может. Но на практике все же возникают ситуации, когда приходится поломать голову.

В настоящей статье даны ответы на десять таких вопросов. Трудовой кодекс определяет командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Как видим, речь идет именно о месте работы, а оно указывается в трудовом договоре (ст.

57 ТК РФ). Как правило, в трудовом договоре в качестве места работы указано наименование организации и ее адрес. Получается, что направление сотрудника для выполнения служебного задания в другую организацию, пусть даже расположенную в том же городе и даже на той же улице, формально может быть командировкой. Подтверждает этот вывод и норма пункта 3 Положения о командировках*.

В ней уточняется, что местом постоянной работы считается место расположения организации (структурного подразделения), работа в которой обусловлена трудовым договором. Таким образом, если сотрудник будет выполнять работу в другой организации в том же городе, то ему можно оформить командировку.

Суточные в таком случае выплачивать не требуется, так как сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться в место жительства (п. В ней сказано, что служебные поездки сотрудников, чья постоянная работа связана с разъездами (курьеры, сотрудники прямых продаж, сантехники, электрики, оказывающие услуги населению)

Командировка: новые правила оформления

Теперь сотрудников стало проще направлять в служебные поездки.

11 Положения о командировках). Отпадает и необходимость оплаты расходов на проживание. В остальном же командировка в данном случае оформляется в обычном порядке. Но здесь работодателя может поджидать другая сложность. И об этом наш второй вопрос. Этот вывод следует из статьи 166 Трудового кодекса.

Узнайте, какие правила обязан соблюдать каждый кадровик и скачайте образцы от экспертов ⬇ Скачайте документы по теме: Образец от эксперта Образец от эксперта Образец от эксперта Образец от эксперта Образец от эксперта Образец от эксперта Образец от эксперта Образец от эксперта Командировка — это поездка сотрудника, направляемого работодателем для выполнения служебных поручений и заданий за пределы места постоянной работы.
Данное определение содержится в Трудовом кодексе (ст.

166 ТК РФ), и с ним не следует путать служебные поездки сотрудников, работа которых в соответствии с трудовым договором и должностной инструкцией имеет разъездной характер или проходит в пути.

Следовательно, оформить как служебную можно поездку в другой город, регион или даже в другую организацию, расположенную вне территории работодателя.

На все время отсутствия сотрудника за ним сохраняют должность и средний заработок, а все обоснованные расходы, связанные с поездкой, возмещают (ст. 167 ТК РФ). Если работа, для выполнения которой нанят сотрудник, изначально носит разъездной характер или проходит в пути, его служебные поездки командировками не признают (ст. 166 ТК РФ). Поэтому проводникам на железной дороге, стюардессам и курьерам не нужно оформлять командировочные документы каждый раз, когда они отправляются в рейс, если в трудовом договоре прописано такое условие.

Процесс направления в командировки закреплен отдельным положением (Постановление Правительства РФ №749 от 13.10.2008). Какими бы ни были локальные правила, установленные работодателем, противоречить этому нормативному документу они не должны.

Прежде чем направить сотрудника в деловую поездку, убедитесь, что требования закона не нарушены.

Особое внимание обращайте на запреты и ограничения.

Читайте актуальный материал по теме в журнале Кадровое дело

  1. подростков до 18 лет, за исключением профессиональных спортсменов и представителей творческих профессий (ст. 268 ТК РФ, ст. 348.8 ТК РФ);
  2. беременных женщин (ст. 259 ТК РФ);
  3. лиц, работающих по ученическому договору, если командировка никак не связана с ученичеством (ст. 203 ТК РФ).
  4. внештатных сотрудников, , поскольку отношения с ними не регулируются трудовым законодательством (ст. 11 ТК РФ);

Служебные командировки. Порядок оформления командировочных расходов

У любой компании может рано или поздно возникнуть необходимость направить сотрудника в служебную командировку*.*В соответствии со ст.166 Трудового кодекса, служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением

«Об особенностях направления работников в служебные командировки»

, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г.

№749. При этом, налогоплательщикам необходимо помнить, что гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, в том числе и связанные с командировкой, распространяются только на сотрудников, заключивших с организацией трудовой договор.

На сотрудников, работающих по договору ГПХ, нормы трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, не распространяются в соответствии с положениями ст.11 Трудового кодекса.

Аналогичная норма содержится и в п.2 Постановления №749: В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Соответственно, если сотрудник работает в компании по договору ГПХ, то направление его в поездку для служебных целей командировкой не является.

А значит, обязанность компенсировать такому сотруднику командировочные расходы у организации отсутствует. Поэтому, чтобы не увеличивать цену договора ГПХ (сумму вознаграждения) на сумму расходов, связанных со служебной поездкой, а так же — не платить «лишних» налогов, возможность выплаты компенсационных сумм исполнителю поручения необходимо предусмотреть в договоре ГПХ.

И в налоговом и в бухгалтерском учете при отражении хозяйственных операций, связанных со служебными командировками, возникает целый комплекс задач и вопросов, которые должна решить бухгалтерия. Направление сотрудников в командировки является частью трудовых отношений между сотрудниками и организацией.

Что такое суточные расходы в командировке?

Оплата труда Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > 11 июля 2017 Что такое суточные расходы в командировке — вопрос, на который отвечать следует, рассматривая положения как минимум 2 источников права: постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 и ТК РФ. Изучим специфику этих норм. Состав суточных расходов, в целях покрытия которых работнику полагаются суточные выплаты, не регламентируется законом, хотя они обособляются в нормативном регулировании от издержек на транспорт и проживание (п.

11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положения)).

Размер суточных работодатель определяет во внутрикорпоративных актах. Выплаты в размере до 700 рублей при командировках по России и до 2500 рублей при поездках работников за рубеж не облагаются налогом и соцвзносами (п. 3 ст. 217 НК РФ). Суточные обычно тратятся на питание.

Но командируемый может их потратить на что угодно по своему усмотрению — отчитываться по содержанию таких расходов он не обязан.

Как при поездках по России, так и при командировках за границу сумму суточных определяют по формуле: РС = СД × Д, где: РС — расчетный размер суточных; СД — сумма суточных в расчете на день, установленная локальным нормативом; Д — длительность командировки в днях (включая дни в пути).

ВАЖНО! Если суточные командированный потратил не полностью, то неизрасходованный остаток в кассу работодателя возвращать не нужно — в отличие от той части аванса, что направляется на покрытие расходов по жилью и транспорту.

Если суточных работнику не хватило, то он может потратить на текущие расходы свои деньги при условии согласования данных расходов с работодателем (ст.

168 ТК РФ)

Служебные командировки: оплата труда

Фото Бориса Мальцева, Кублог За время командировки сотруднику начисляется оплата по среднему заработку.

Но если он возвращается из поездки, например, в субботу, то за время, проведенное в дороге, он должен получить двойную оплату. Так считает Минтруд. Период командировки оплачивается не так, как обычная работа, а по среднему заработку (ст.

167 ТК РФ). Сам расчет среднего заработка приведен в статье 139 ТК РФ, а также в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922. А особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением, утв.

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение о служебных командировках). Пункт 9 Положения о служебных командировках гласит, что средний заработок за период нахождения работника в командировке и за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, определенному в командирующей организации. Обратите внимание, что оплате по среднему заработку подлежит и время нахождения сотрудника в пути.

Нередко дни отъезда работников в командировку и дни прибытия из нее приходятся на выходные или нерабочие праздничные дни. Например, сотрудник уезжает в командировку в воскресенье, чтобы с понедельника приступить к работе.

Или возвращается из служебной проездки в субботу.

Возникает вопрос: как оплачивать время, проведенное в дороге? И нужно ли вообще его оплачивать? Сразу отметим, что мнения чиновников из разных ведомств разделились.

Так, специалисты Роструда считают, что если сотрудник возвращается из командировки в выходной день, то этот день не должен оплачиваться вовсе.

Такая позиция приведена в Письме от 20.06.2013 № ПГ/5136-6-3. Ссылаются при этом на вышеприведенный пункт 9 Положения о среднем заработке, добавляя, что сохранение среднего заработка за дни нахождения в пути, приходящиеся на выходные дни, Положением не предусмотрено.

После командировке или командировки

  1. Сотрудник представляет отчет о проделанной работе.В нём может содержаться информация о выполнении служебного задания или отрицательном результате путешествия. В последней ситуации потребуется указать причины.
  2. Оплата Особенности оплаты служебных поездок отражены в статье 167 ТК РФ.
  3. Человек осуществляет деятельность на новом месте. Когда работы завершены, происходит возвращение в компанию.
  4. Вернувшись на основное место осуществления трудовой деятельности, гражданин обязан представить платежные документы, подтверждающие целевое расходование выделенных денежных средств.

Важно Видео: оформление командировки Особенности оформления отдельных видов командировок Если отправлять сотрудника в командировку за пределы России, то ему необходимо выплачивать суточные, покрывать траты, связанные с оформлением заграничного паспорта и получением визы.

Авансовый отчёт Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

  1. счета, чеки и квитанции;
  2. копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
  3. пошлина за получение документации;
  4. путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.
  5. расходы по обмену валют;
  6. документы о проживании;
  7. провоз багажа и оплата камер хранения;
  8. транспортные билеты;
  9. комиссионные сборы;

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику.

В связи с производственной необходимостью принято решение об отправке одного из работников в командировку. Так как это первая служебная поездка за долгое время, у кадрового специалиста возник ряд вопросов, связанных с ее организацией и документальным оформлением в 2020 году.

Разъездная работа или командировка? Найдите отличия

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 29 июля 2016 г. Не всегда легко определить, когда работнику надо оформлять командировку, а когда его поездки укладываются в рамки разъездной работы.

Мы поможем разобраться, ответив на вопросы наших читателей. Надежда Как документально подтвердить суточные по командировке при длительных поездках (2—3 суток), если с работником-водителем заключен трудовой договор с разъездным характером работы?

: При разъездном характере работы, как и при командировке, сотрудникам нужно возмещать расходы на проезд, а также в некоторых ситуациях выплачивать суточные, если это можно обосновать.

Например, это возможно, если время, затрачиваемое на проезд до места выполнения работ, составляет несколько часов, то есть водителю нужно несколько часов добираться до гаража, где находятся автомобили. Размеры компенсаций и порядок их выплаты должны быть установлены коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом организации. Однако разъездная работа и командировка — это не одно и то же.

При направлении в командировку работник, как правило, не имеет возможности ежедневно возвращаться домой. Таким образом, сотрудник, работа которого носит разъездной характер, например водитель, может быть направлен в командировку в общем порядке.

И длительные поездки водителей целесообразно оформлять как командировки. За время командировки им положены суточные, которые документально подтверждать не нужно.

Также при командировке работнику компенсируются расходы на проезд и проживание (при их наличии).

Татьяна Водитель находится в командировке 2 дня — в том районе, где он живет. Нужно ли ему выплачивать суточные?

: Ответ на этот вопрос зависит от того, имел ли работник возможность ежедневно возвращаться домой.