Отчет об имуществе в налоговую

Отчет по налогу на имущество в 2017 году


→ → Актуально на: 29 июня 2017 г. Организации, являющиеся , должны отчитываться перед ИФНС по итогам отчетных периодов, а также по итогам года (). По итогам отчетных периодов организации должны представить расчет по авансовым платежам ().

А по тогам года — декларацию. Кстати, налоговая служба утвердила новые формы декларации и расчета (). Декларацию по новой форме нужно представить по итогам 2017 года, а расчет — по итогам I квартала 2020 года.

Однако обновленный расчет можно использовать уже сейчас (). Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год ().

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от того, исходя из какой стоимости имеющегося у организации имущества рассчитывается налог: Стоимость имущества исходя из которой рассчитывается налог Отчетные периоды () Среднегодовая стоимость I квартал, I полугодие, 9 месяцев Кадастровая стоимость I квартал, II квартал, III квартал В связи с тем, что у организации может быть имущество, налог по которому рассчитывается исходя как из среднегодовой стоимости, так и с кадастровой, у бухгалтеров возникает вопрос: какой отчетный период указывать в расчете? Ведь у такого имущества разные отчетные периоды, а порядок заполнения ныне действующей формы расчета предполагает указание отчетных периодов только для имущества, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости (I квартал, I полугодие, 9 месяцев).

Так вот, ФНС разъяснила, что до тех пор, пока форма расчета и порядок его заполнения не будут обновлены, всем плательщикам рекомендуется указывать следующие коды, отражающие отчетный период по налогу на имущество организаций (): Отчетный период Код отчетного периода I квартал 21 I полугодиеII квартал 17 9 месяцевIII квартал 18 I квартал при реорганизации/ликвидации 51 I полугодиеII квартал при реорганизации/ликвидации 47 9 месяцевIII квартал при реорганизации/ликвидации 48 От места нахождения имущества организации зависит и выбор ИФНС, в которую нужно представить отчетность по налогу на имущество.

Налог на имущество организаций — сроки сдачи отчетности

  1. /
  2. /

9 марта 2017 0 Рейтинг Поделиться Рекомендуем подборку по нему определяются положениями как федерального, так и регионального законодательства — формирует обязательство по составлению и отправке плательщиком в ФНС декларации и авансового расчета. Декларацию и авансовый расчет — предусмотренные законом отчеты по рассматриваемому налогу — сдают фирмы, которые работают:

  • имущество, указанное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  • жилую недвижимость, которая не поставлена на баланс в качестве основных фондов;
  • жилую недвижимость.
  • имущество любого типа, поставленное на баланс в качестве основных фондов;
  • По ОСН и имеют:
    • имущество любого типа, поставленное на баланс в качестве основных фондов;
    • жилую недвижимость.
  • движимое имущество, поставленное на баланс в качестве ОС до 2013 года (либо позже — если бизнес был реорганизован, ликвидирован либо передан от одного взаимозависимого субъекта к другому);
  • По спецрежиму и имеют:
    • жилую недвижимость, которая не поставлена на баланс в качестве основных фондов;
    • движимое имущество, поставленное на баланс в качестве ОС до 2013 года (либо позже — если бизнес был реорганизован, ликвидирован либо передан от одного взаимозависимого субъекта к другому);
    • имущество, указанное в п.
      Изучим порядок предоставления данных документов налоговикам подробнее.

      1 ст. 378.2 НК РФ.

При этом если имущество классифицировано как относящееся к 1-й либо 2-й амортизационным категориям, которые установлены положениями постановления Правительства России от 01.01.2002 № 1, то налог по данному имуществу платить не нужно и, соответственно, представлять отчеты по нему. Фирмы, обязанные уплачивать рассматриваемый налог, должны сдавать в ФНС:

  1. декларацию по рассматриваемому налогу — до 30-го марта года, который идет за отчетным годом.
  2. авансовый расчет по налогу — в срок до 30-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом — кварталом;

При этом обязанность по предоставлению авансового расчета (равно как и внесения авансовых платежей в бюджет) может не быть предусмотренной законодательством субъекта РФ.

Налог на имущество организаций

→ → Актуально на: 21 декабря 2020 г.

Если это так, то из отчетов налогоплательщик сдает в ФНС только декларацию.
устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (). Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог. Этот налог в 2020 году уплачивают (, , ): 1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие . 3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества. Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (, ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности.

Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  1. жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
  2. недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (), если они владеют:

  1. жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.
  2. , например, торговыми центрами или помещениями в них.

    Полный перечень такой недвижимости приведен в ;

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (). Налог с движимого имущества c 01.01.2020 не уплачивается ().

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (, ). Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (): Налоговая база Отчетные периоды Налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества I квартал, полугодие, 9 месяцев Налог рассчитывается исходя из кадастровой

Декларация по налогу на имущество

→ → Актуально на: 2 августа 2017 г.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год вы найдете в . В мы рассматривали, кто является плательщиками налога на имущество, каковы налоговые ставки и порядок расчета налога. В этом материале расскажем о налоговой декларации по налогу на имущество.

Отчетность по налогу на имущество составляется нарастающим итогом за отчетный (1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев) и налоговый (календарный год) периоды.

Поэтому не совсем правильно в общем случае говорить, к примеру, о декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года.

Ведь на самом деле это декларация за 9 месяцев 2017 года. А вот для плательщиков налога на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости отчетными периодами являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал ().

По итогам отчетного периода в налоговую инспекцию представляется Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152028) ().

Скачать бланк Расчета по налогу на имущество в формате pdf можно .

Обращаем внимание, что утверждена новая форма Расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Это вступает в силу с представления годовой декларации за 2017 год. Однако уже в 2017 году, начиная с Расчета за 1-ый квартал 2017 года, налогоплательщикам разрешено представлять отчеты как по старой форме, так и по новой (Письма ФНС , ).

Скачать новую форму Расчета по налогу на имущество можно по .

По окончании 2017 года представляется Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) (). Скачать форму Налоговой декларации в формате pdf можно . Период Срок представления Отчетный не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода ().
Налоговый (год) не позднее 30 марта следующего года ().

Если последний день сдачи Расчета или Декларации приходится на выходной или праздничный день, то сдать отчетность можно в следующий за ними первый рабочий день (). Сроки сдачи декларации

Декларация налога на имущество 2020: пошаговая инструкция и образец заполнения

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 15 января 2020 Декларация по налогу на имущество — это обязательная форма отчетности для налогоплательщиков — юридических лиц.

В статье расскажем, как правильно заполнить строки отчета, чтобы избежать штрафов от ФНС. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Общие правила и рекомендации по заполнению данной формы фискальной отчетности мы подробно раскрыли в статьях и .

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2020 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС.

Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен . Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

В 2020 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2020.

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2020 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве.

На балансе компании числится:

  • Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:
  • Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.

Дата Остаточная стоимость, рублей 01.01 20 000 000,00 01.02 19 900 000,00

Как заполнить отчет по налогу на имущество: разъяснения ФНС

Налоговики подготовили рекомендации по тем вопросам, где чаще всего ошибаются бухгалтеры. Рекомендации доведены до сведения письмом ФНС .

В случае, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, может заполняться одна налоговая декларация в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту РФ. Отметим, вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу организациями, являющимися налогоплательщиками в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

При вышеуказанном согласовании следует уведомить налогоплательщика о необходимости последующего ежегодного согласования представления форм налоговой отчетности по налогу в аналогичном порядке, что связано, в частности, с возможностью изменения межбюджетного распределения налога в последующие финансовые годы. Процедура согласования должна включать в себя доведение согласовывающим УФНС России по субъекту РФ до сведения выбранного налогоплательщиком налогового органа, в который будет представляться одна декларация (один налоговый расчет за каждый отчетный период), информации о согласовании, с одновременным уведомлением налогоплательщика и указанного налогового органа о невозможности изменения в течение налогового периода выбранного налогового органа. При этом согласование с налоговым органом по субъекту РФ и представления одной декларации в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, в общем порядке должно быть получено до начала налогового периода, за который представляется такая декларация.

Строка с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 декларации по налогу на имущество заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010 (кадастровый номер) или строке с кодом 020 (условный номер).

При этом по строке с кодом 020 раздела

Декларация по налогу на имущество организаций 2017-2018

→ → Актуально на: 11 января 2020 г. Налогоплательщики налога на имущество по итогам 2017 год должны будут сдавать декларацию по новой форме.

Об обновленной налоговой декларации по налогу на имущество организаций 2017-2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения. Декларацию обязаны представлять организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество (, ). Какие ОС признаются объектом налогообложения по налогу, указано в .
Подробнее об объектах налогообложения по налогу на имущество мы рассказывали в .

Особенности по налогу на имущество организаций расчета налоговой базы установлены . Если у организации нет ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, нулевую декларацию сдавать не нужно.

Здесь важно не путать со случаями, когда налога к уплате по декларации нет, поскольку все ОС, являющиеся объектом налогообложения, полностью самортизированы или льготируются.

Обязанность сдавать «имущественную» декларацию, пусть и нулевую, в таких обстоятельствах сохраняется (, ). По налогу на имущество организаций дата сдачи декларации не изменилась. Такой датой является 30 марта следующего года ().

Конечно, если крайняя дата сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день ().

По итогам 2017 года декларация по налогу на имущество организаций в 2020 году должна быть сдана не позднее 30.03.2018.

Форма налоговой декларации по налогу на имущество, применяемая с отчетности за 2017 год, утверждена . Бланк декларации в удобном для заполнения формате PDF можно скачать .

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по общему правилу может быть сдана как на бумаге, так и в электронной форме. Однако в отдельных случаях обязательна только электронная форма ().

Так, электронная форма налоговой декларации по налогу на имущество обязательна для: налогоплательщиков, у

Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 октября 2016 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер У вас есть автомобиль или недвижимость, по которым вы должны платить налог, однако вы никогда этого не делали? Не получали на такие объекты налоговые уведомления и этих объектов нет в вашем личном кабинете налогоплательщика?

Тогда вам нужно до конца декабря 2016 г.

сообщить о каждом таком объекте в инспекцию.

Иначе, даже если вас и не оштрафуют, придется заплатить в бюджет больше налогов.

Напомним, что обязанность сообщить в ИФНС об имеющихся у вас недвижимости и транспорте, «забытых» налоговиками, появилась с 2015 г. Но была ли ответственность за такое несообщение?

Некоторые специалисты считали, что за непредставление сведений в налоговую службу можно было оштрафовать по п.

1 ст. 126 (на 200 руб.) либо по п. 1 ст. 129.1 НК РФ (на 5000 руб.).

Однако, как нам разъясняли специалисты ФНС, до 2017 г.

за несообщение в установленный срок об объектах налогообложения граждан вообще не должны штрафовать (см. в

, ).

Поэтому не все спешили «сдаваться» в инспекцию.

Правда, многие люди вообще не знали (да и сейчас не знают) о том, что они должны что-то сами сообщать в налоговую о своей собственности.

С 2017 г. появится специальный штраф для тех граждан, которые не сообщили в инспекцию об объектах налогообложения.

Его сумма рассчитывается как 20% от неуплаченной суммы налога; . Может ли инспекция уже в 2017 г.

оштрафовать гражданина за то, что тот вовремя не представил сообщение в 2015 г. или в 2016 г.? ТАРАКАНОВ Сергей Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса “Статья 129.1 НК РФ с 01.01.2017 дополнена новым п. 3, предусматривающим штраф за несообщение налогоплательщиком — физическим лицом сведений о недвижимом имуществе или транспортных средствах, как это предусмотрено п.

2.1 ст. 23 НК РФ (то есть однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим). Эта

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

НК РФ обязывает платить имущественный налог все организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п.

1 ст. 373 НК РФ). К таковым относятся российские и иностранные компании, имеющие и не имеющие представительства в РФ, но владеющие здесь имуществом.

Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда. Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п.

2 ст. 346.11 НК РФ). в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, которое принято на учет в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Сюда входит также имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению. Какое имущество не подпадает под обложение имущественным налогом?

В п. 4 ст. 374 НК РФ приведен исчерпывающий перечень льготных объектов:

  1. имущество, принадлежащее на праве оперативного управления ряду госучреждений;
  2. объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры);
  3. ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов и другие объекты.
  4. земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

Исключение составляют объекты, принятые на учет в результате:

  1. передачи, включая приобретение, имущества между лицами,
  2. реорганизации или ликвидации юридических лиц;

ФНС разъяснила, в каком случае организация может отчитываться по налогу на имущество за филиалы по месту своего нахождения

25 сентября 2017 25 сентября 2017 Если головная организация и ее обособленные подразделения расположены на территории одного субъекта РФ, в бюджет которого зачисляется полностью, то налогоплательщик вправе представлять общую декларацию и расчет по налогу на имущество за филиалы только по месту нахождения центрального офиса.

Однако данное правило действует только в отношении тех объектов, по которым налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости. Подробности — в письме ФНС России .По общему правилу, декларации и расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество нужно подавать по местонахождению головного предприятия; по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс; по месту нахождения объектов недвижимого имущества (ст.

НК РФ). При этом организация вправе представить одну декларацию (расчет) по налогу на имущество за себя и свои филиалы.

Это возможно, если предприятие и ее обособленное подразделение (или объект недвижимого имущества) находятся в пределах одного субъекта РФ, в бюджет которого налог на имущество зачисляется полностью без разбивки по бюджетам муниципальных образований.

При этом такой порядок представления отчетности следует предварительно согласовать с налоговым управлением ФНС. Сделать это нужно до начала налогового периода, за который будет представляться единая декларация.

Причем централизованную сдачу отчетности по налогу на имущество необходимо согласовывать ежегодно, уточняют специалисты ФНС.

Это связано с тем, что в последующие финансовые годы межбюджетное распределение налога может измениться. Чиновники предупреждают: организация, выбравшая инспекцию для сдачи единой отчетности, не может изменить свой выбор (то есть налоговый орган) в течение года.

Также авторы письма обращают внимание на следующее.

Представлять единую декларацию (расчет) по всему имуществу, налог с которого зачисляется

С 2015 года граждане обязаны сообщать в налоговый орган о своем имуществе, если на него не приходило налоговое уведомление

Дата публикации: 17.02.2015 09:00 (архив) Если физическое лицо не получало налоговое уведомление и не платило налоги за недвижимость и транспорт за время владения ими, то оно обязано сообщить о своем имуществе в налоговые органы. Данная норма законодательства действует, начиная с 1 января 2015 года.

На сайте ФНС России любой желающий может по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога на данную недвижимость или транспорт или же имеет налоговые льготы, то сообщение об этих объектах представлять не нужно.

Для остальных сообщение об имеющейся недвижимости и транспорте можно представить в налоговый орган либо по месту жительства налогоплательщика, либо по месту нахождения объектов налогообложения. При обращении в налоговый орган необходимо приложить копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и копии документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. Сообщить об имеющихся в собственности объектах налогообложения в налоговый орган необходимо единожды.

Если налоговый орган получит данное сообщение от физического лица до 31 декабря 2016 года, то исчисление имущественных налогов для налогоплательщика будет производиться с года представления сведений об имеющихся объектах, независимо от даты регистрации прав на объект или государственной регистрации транспортного средства. Если же сведения о недвижимости и транспорте, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов, то имущественные налоги будут исчисляться с учетом даты регистрации прав на данные объекты, но не более чем за три предшествующих налоговых периода. За подтверждением сведений об объектах, представленных в сообщении физического лица, налоговые органы будут обращаться в соответствующие регистрирующие органы (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России и т.д.).