Как выгоднее выбрать режим и совместить несколько режимов

Совмещение режимов налогообложения


1

  • Сначала уточняем вид деятельности, чем будет заниматься ООО или ИП. затем уточняем под требования каких систем налогообложения подпадает тот или иной вид деятельности.Например услуги и розничная торговля подходят под УСН, ОСНО,ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут находиться на ЕСХН, УСН, ОСНО, Если организация и ИП занимаются производством, то они не могут выбрать ЕНВД и ПСН. ИП могут находиться на ПСН, занимаясь такими услугами как: изготовление ковров и ковровых изделий,колбас, гончарных изделий, бондарной посуды,изделий народного промысла, сельхозинвентаря, визитных карточек и др. Самый большой выбор деятельности из спецрежимов – у УСН.
  • Вариант УСН “Доходы минус расходы” может оказаться самым выгодным. В этом случае надо иметь подтверждающие документы по расходам и перечень их является закрытым (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН).
  • По количеству работников. У ПСН не более 15 человек, причем, с учетом работников ИП и на других системах при их наличии. Ограничения по работникам для УСН и ЕНВД не более 100 человек.
  • По организационно-правовой форме ( ООО или ИП) отличия незначительны – Патент могут приобретать только ИП. Остальные налоговые режимы доступны и для ООО и для ИП.
  • Лимит предполагаемого дохода для УСН в 68,82 млн.рублей в 2015 году. Для ЕНВД ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Для ПСН ограничение по доходам установлено в размере 60 млн.рублей.
  • Если вы работаете с контрагентами, которые находятся на ОСНО, то вам необходимо быть плательщиком НДС, иначе с вами не будут работать, то тогда вам лучше выбрать ОСНО.

2 ООО “Перспектива” решило открыть магазин непродовольственных товаров. Приведем исходные данные:

  • площадь торгового зала – 50 кв.м.;
  • доход от реализации в месяц – 2 млн.рублей (без НДС);
  • расходы(закупка товаров,аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 1500 тыс.рублей, в т. ч. с НДС 1652 тыс.руб., из них НДС 252 тыс. руб.

Как выгоднее выбрать режим и совместить несколько режимов

В этом случае надо иметь подтверждающие документы по расходам и перечень их является закрытым (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН).2 Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО ООО “Перспектива” решило открыть магазин непродовольственных товаров.

Приведем исходные данные:

  • расходы(закупка товаров,аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 1500 тыс.рублей, в т. ч. с НДС 1652 тыс.руб., из них НДС 252 тыс. руб.
  • площадь торгового зала – 50 кв.м.;
  • доход от реализации в месяц – 2 млн.рублей (без НДС);
  • сумма страховых взносов за работников в месяц – 20 тыс.рублей.
  • число работников 10 человек;

По виду деятельности данный магазин удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО, а для ИП еще и ПСН.

НДС к уплате равен 1296 000 рублей (4320 000 – 3024 000).Налог на имущество организаций арендаторы не платят, а если бы магазин был в собственности ООО, то пришлось бы платить еще и этот налог.

Итого: Самым выгодным вариантом в этом примере оказался ЕНВД. Инфо Но это не всегда может быть так.

Так как все зависит от реальных показателей и выручки, и коэф.К2, который устанавливается местными законодателями. Поэтому начинающему бизнесмену, когда реальный доход еще не известен, желательно поработать на УСН, а потом уже окончательно определиться с выбором системы налогообложения.

3 Совмещение режимов Если вы хотите вести несколько видов деятельности: например, розничную торговлю в магазине и оказание услуг по автоперевозке. При этом вы можете совмещать налоговые режимы. Магазин на ЕНВД или ПСН (для ИП), а перевозки на УСН. Или наоборот _ перевозки на ЕНВД, а торговлю – на УСН.

Ю.Ю. Каменная, финансовый директор ООО «Культтовары-Биником» Проверочный тест Фирм и предпринимателей, которые работают сразу на нескольких режимах налогообложения, сейчас немало. Пройдите наш тест и убедитесь, что совмещением режимов вас не напугаешь.

Вопросы 1. Какие режимы нельзя совмещать? а) Общий режим с УСНО или с ЕСХН.

Выгоды, риски и особенности совмещения налоговых режимов (ЕНВД, УСН, ОСНО и прочих) для ИП и ООО

Каждый предприниматель твёрдо знает, что бизнес, который не развивается, должен рано или поздно умереть в конкурентной борьбе. Для «акул» характерен свой путь — слияния и поглощения.

А вот «малыши» и «середнячки» обычно растут не так стремительно, а «тихой сапой», как говорят в народе. Это связано с огромным количеством специфических препятствий для ИП.

Главным из них, наверное, является непропорциональный рост налоговой нагрузки при вынужденном переходе с особого на общий порядок налогообложения. О нюансах совмещения и раздельного учёта ОСНО, ЕНВД и УСН следует знать больше.СодержаниеВсё дело в том, что в России одновременно действуют один общий режим и несколько особых режимов, называемых системами, налогообложения.

По степени увеличения налоговой нагрузки их можно расположить в такой последовательности:Виды и особенности систем налогообложения ИП: Патентная система налогообложения (ПСН), которую могут применять только ИП.

Она разрешена для мелкой розничной торговли и бытовых услуг населению при годовом доходе до 1 миллиона рублей.

Можно нанимать до 15 работников.Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) применяется для четырнадцати самых распространённых у малого бизнеса видов деятельности. Предприниматели, осуществляющие такую деятельность, должны использовать данную систему в обязательном порядке, юридические лица могут отказаться. При этом ИП не должны вести полный бухучёт, а для предприятий никаких поблажек нет.

Увеличивается сумма, которую придётся отдать государству.

Она не зависит от фактического дохода, а определяется муниципальными органами власти.Упрощённая система налогообложения (УСН), может рассматриваться, как альтернативный налоговый режим.

Он не может применяться вместе с общим, а только вместо него, в отличие от предыдущих случаев.

Существуют ограничения по выручке и по стоимости имущества предприятия. Есть ограничения по видам деятельности.

Сумма налога зависит от доходов. ИП должны вести

Совмещение налоговых режимов

› › › В отдельных ситуациях предприятия не могут находиться на одном налоговом режиме.

Причина заключается в том, что каждая из применяется компанией относительно определенных видов деятельности и при соблюдении требований, прописанных в законодательстве. Иногда возникает ситуация, когда предприятие выполняет работы и оказывает услуги, которые подпадают под разные налоговые режимы. Налоговый кодекс разрешает применять сразу несколько систем налогообложения, но с определенными ограничениями.

Совмещать можно следующие режимы:

  1. ЕСХН с ЕНВД.
  2. УСН с ЕНВД;
  3. ОСН с ЕНВД;

При , по каждому виду делаются свои начисления, а в ИФНС представляются все необходимые . Наиболее распространены первый и второй вариант совмещения, а вот третий встречается достаточно редко.

Право на применение сразу нескольких режимов возникает у фирмы в том случае, когда она находится на одном налоговом режиме, но начинает заниматься видом деятельности, который под данный режим не подпадает.

Иные варианты, к примеру, совмещение налоговых режимов ОСНО и УСН, недопустимы. При совмещении с , выполняется начисление единого вмененного налога по тому виду деятельности, который подпадает под данный режим и в ИФНС предоставляется соответствующая декларация. Основой начисления является стоимость базовой единицы, количество единиц и использование коэффициентов.

Рекомендуем прочесть:  Могу ли я финансировать школу

Общий режим подразумевает начисление всех видов налогов, но относительно тех доходов, которые поступили от остальной деятельности, без учета работ и услуг, к которым применяется «вмененка». В данном случае, основным режимом является общий, а «вмененка» выступает в роли дополнительного в отношении определенных видов деятельности. Организации обязаны подавать в налоговую службу одновременно все виды отчетности, которая составляется при общем налоговом режиме и декларацию по .

При ОСН сдается следующий перечень отчетов в оговоренные сроки:

Хочу все знать: совмещение налоговых режимов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 мая 2015 г.Ю.Ю. Каменная, финансовый директор ООО «Культтовары-Биником» Фирм и предпринимателей, которые работают сразу на нескольких режимах налогообложения, сейчас немало.

Пройдите наш тест и убедитесь, что совмещением режимов вас не напугаешь. 1. Какие режимы нельзя совмещать? а) Общий режим с УСНО или с ЕСХН.

б) Упрощенку с патентным режимом, а также с ЕНВД. в) ОСНО и патент. 2. Предприниматель совмещает вмененку (оказание бытовых услуг) с УСНО. Численность каких работников должна учитываться при расчете физического показателя для целей ЕНВД?

а) Только тех работников, которые непосредственно заняты в деятельности по оказанию бытовых услуг, не включая самого ИП. б) Работников, занятых непосредственно в деятельности по оказанию бытовых услуг, включая предпринимателя и часть административно-управленческого персонала (пропорционально выручке). в) Работников, занятых непосредственно в деятельности по оказанию бытовых услуг, включая предпринимателя и весь административно-управленческий персонал.

3. При совмещении УСНО и ПСН какие доходы учитываются при определении годового лимита выручки для каждого из режимов? а) Надо совокупно учитывать доходы, реально полученные от применения обоих спецрежимов.

б) Для целей «упрощенного» лимита выручки учитываются доходы, полученные в рамках УСНО, а для целей «патентного» лимита — только реальные доходы от ПСН. в) Для соблюдения лимита выручки — как «упрощенного», так и «патентного» — учитываются суммы дохода, полученного при УСНО, и потенциально возможного к получению дохода по ПСН.

4. Организация применяет ЕНВД по розничной торговле через магазины площадью не более 150 кв.

м, применять УСНО?

Главное отличие ЕНВД от УСНО — он применяется только по определенным видам деятельности.

м. Может ли она по одним магазинам уплачивать «вмененный» налог, а по другим магазинам, площадь которых тоже не превышает 150 кв.

Совмещение ОСНО и УСН для ООО, ИП.

Таблица совместимостей + 3 примера


Автор статьиОльга Лазарева 7 минут на чтение3 734 просмотровСодержание Для каждого субъекта предпринимательской деятельности процесс выбора системы налогообложения сопряжен с возможностью оптимизации расходов.

На сегодняшний день наиболее сложным налоговым режимом является ОСНО. Проработав небольшой промежуток времени на этой системе налогообложения, Индивидуальные Предприниматели и руководители ООО пытаются найти более оптимальный вариант сотрудничества с государством. Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, в целях оптимизации налогов, стремятся совмещать ОСНО и УСН.
В данной статье мы рассмотрим возможно ли совмещение ОСНО и УСН для ООО и ИП.На общую систему налогообложения автоматически переводятся все вновь созданные субъекты предпринимательской деятельности, которые при проведении регистрационных мероприятий не смогли самостоятельно выбрать для себя подходящий налоговый режим.

Также на ОСНО возвращаются те Общества с Ограниченной Ответственностью и Индивидуальные Предприниматели, которые в соответствии с регламентом Федерального законодательства, действующего на территории России, не имеют права продолжать использовать специальные системы налогообложения:

  1. ЕНВД;
  2. ПСН;
  3. ЕСХН;
  4. УСН.

Перевод такой категории субъектов предпринимательской деятельности на общую систему налогообложения обусловлен отсутствием в ней каких-либо ограничений. В данном случае речь идет о количестве наемных работников, используемых видов деятельности и величине получаемого дохода.Согласно статистическим данным, собранным за последние несколько лет, большое количество российских компаний – плательщиков налога на добавочную стоимость (с очень крупным оборотом), вынуждены работать на ОСНО.

Такие ООО предпочитают вести бизнес с теми деловыми партнерами, которые также используют общую систему налогообложения. Читайте также статью: → .(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгОбщая система налогообложения совмещает в себе

Совмещение режимов налогообложения

Автор статьиВиктория Ананьина 2 минуты на чтение2 279 просмотровСодержание Бывают ситуации, когда организация и предприниматель осуществляет разные виды деятельности, по которым возможно применение разных систем налогообложения. Переход по некоторым видам деятельности на специальные налоговые режимы осуществляется по причине снижения налоговой нагрузки на предприятие в целом.Совмещение режимов регламентируется налоговым кодексом РФ.

В частности в определен порядок раздельного учета доходов и расходов для разных систем, а также указано, что доходы и расходы, полученные от деятельности, облагаемой ЕНВД или Патентом, не учитываются при исчислении УСН, ЕСХН или ОСНО.В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения, которые могут применять налогоплательщики. Вот все системы: (нажмите для раскрытия)Самая первая и основная система — Общая. Когда предприниматель или учредители регистрируют свою деятельность, они изначально по умолчанию применяют этот режим.Упрощенная — это система, которая заменяет уплату нескольких налогов одним — налогом при применении УСН.

Здесь могут быть два объекта налогообложения — доходы или разница между доходами и расходами. Перейти на «упрощенку» можно сразу при регистрации хозяйствующего субъекта (в течение первых 30 дней нужно подать уведомление о переходе) или с начала нового года.ЕНВД — это система, которая заменяет уплату некоторых налогов налогом на вмененную деятельность.
Он не зависит от финансового результата деятельности, а рассчитывается исходя из вмененного дохода, установленного государством. Перейти можно в любое время. Для этого в течение пяти дней с даты начала ведения деятельности, облагаемой данным налогом, нужно направить заявление в налоговую для постановки на учет.Патентная система налогообложения — система, которую моут применять только индивидуальные предприниматели.

Хороша тем, что заплатив патент, не нужно подавать декларацию.

Патент рассчитывается государством и не зависит

Распределяем показатели при совмещении видов деятельности и режимов

Чиновники разъяснили, как рассчитать налоги, если у организации появилось еще одно направление в бизнесе. Ведь, как правило, в новой деятельности принимают участие те же специалисты, что и в основной. Кроме того, надо распределять общехозяйственные расходы.

Мы проанализировали ситуацию. Для правильного расчета налогов требуется проводить обособление данных, относящихся к разным режимам налого­обложения, а также к различным видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД.

Когда нет возможности это сделать, необходимо проводить распределение. Относится это в том числе к общехозяйственным расходам, включающим, например, зарплату административно-управленческого персонала, коммунальные и арендные платежи. Если при совмещении режимов они будут целиком учтены при расчете налога на прибыль, то это приведет к занижению его величины.

И при проверке чиновники посчитают, что организация не обеспечила достоверность определения суммы обязательств перед бюджетом. А это может повлечь за собой санкции, предусмотренные статьей 122 Налогового кодекса РФ.

Напомним, в ней речь идет о последствиях в случае неуплаты или неполного перечисления сумм налога.

Если одни и те же работники одновременно принимают участие в нескольких видах деятельности или в различных режимах налогообложения, то вопрос о распределении их оказывается не таким простым.

Более того, на предприятии есть также и административно-хозяйственный персонал, то есть люди, которые имеют лишь косвенное отношение к тому или иному виду деятельности. Рассмотрим варианты учета. При наличии нескольких видов деятельности, по каждой из которых уплачивается единый налог, компания должна вести раздельный учет (п.

6 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что величина ЕНВД зависит от базовой доходности и величины физического показателя (п.

2 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ), к которому по ряду видов деятельности относится количество работников (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ), потребовались дополнительные разъяснения чиновников о распределении этого показателя.

Варианты совмещения различных систем налогообложения

1 Выбор системы налогообложения

  • Лимит предполагаемого дохода для УСН в 68,82 млн.рублей в 2015 году. Для ЕНВД ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Для ПСН ограничение по доходам установлено в размере 60 млн.рублей.
  • По количеству работников. У ПСН не более 15 человек, причем, с учетом работников ИП и на других системах при их наличии. Ограничения по работникам для УСН и ЕНВД не более 100 человек.
  • Вариант УСН “Доходы минус расходы” может оказаться самым выгодным. В этом случае надо иметь подтверждающие документы по расходам и перечень их является закрытым (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН).
  • Сначала уточняем вид деятельности, чем будет заниматься ООО или ИП. затем уточняем под требования каких систем налогообложения подпадает тот или иной вид деятельности.Например услуги и розничная торговля подходят под УСН, ОСНО,ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут находиться на ЕСХН, УСН, ОСНО, Если организация и ИП занимаются производством, то они не могут выбрать ЕНВД и ПСН. ИП могут находиться на ПСН, занимаясь такими услугами как: изготовление ковров и ковровых изделий,колбас, гончарных изделий, бондарной посуды,изделий народного промысла, сельхозинвентаря, визитных карточек и др. Самый большой выбор деятельности из спецрежимов — у УСН.
  • По организационно-правовой форме ( ООО или ИП) отличия незначительны — Патент могут приобретать только ИП. Остальные налоговые режимы доступны и для ООО и для ИП.
  • Если вы работаете с контрагентами, которые находятся на ОСНО, то вам необходимо быть плательщиком НДС, иначе с вами не будут работать, то тогда вам лучше выбрать ОСНО.

2 Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО ООО “Перспектива” решило открыть магазин непродовольственных товаров. Приведем исходные данные:

  • расходы(закупка товаров,аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц — 1500 тыс.рублей, в т.
  • доход от реализации в месяц — 2 млн.рублей (без НДС);

Совмещение спецрежимов: особенности сочетания УСН и ЕНВД

Как справедливо указывает автор в своей статье, специальные налоговые режимы помогают предпринимателям снижать налоговое бремя и упрощать учёт.

Часто одновременное применение разных налоговых режимов приводит к дополнительной экономии на налогах, но совмещение этих режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности (организации или ИП) несколько усложняет учёт и влечёт за собой риски ошибок и споров с налоговыми органами по вопросам, не имеющим чёткого регулирования на уровне закона.Необходимо отметить, что законодательно обусловленных причин для совмещения разных налоговых режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности нет. То есть закон не запрещает предпринимателям создавать под разные виды деятельности, в отношении которых предполагается применять разные налоговые режимы, отдельные юридические лица или ИП.Однако, несмотря на отсутствие законодательной обусловленности и наличие рисков ошибок и споров с налоговыми органами, на практике довольно часто такое совмещение встречается (при этом согласны с автором, что наиболее распространённый вид совмещения — это УСН и ЕНВД). Почему же так происходит?Как правило, совмещают режимы в одном субъекте в случае, если описанные выше риски оцениваются предпринимателями как менее значимые по сравнению с расходами на создание и обслуживание разных субъектов (расходы на государственную регистрацию, открытие расчётных счетов, покупка и обслуживание кассовых аппаратов, расходы на ведение учета и тому подобное).Ещё одной причиной является отсутствие возможности создания нескольких субъектов.

Например, предприниматель принял для себя однозначное решение, что целесообразно для ведения своего бизнеса зарегистрироваться в качестве ИП, а не создавать организацию. Так как ИП — это статус самого физического лица и «размножить» предприниматель себя не может, то единственный выход в такой ситуации искать кого-то, кто будет зарегистрирован в качестве ИП, и от его имени работать. В этом случае возникают для

Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?

> > > 29 октября 2020 Совмещение ОСНО и УСН — возможно ли оно?

Хотите знать, что говорит нам об этом сегодняшнее законодательство? В статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, можно ли совмещать УСН и ОСНО в общих случаях или хотя бы в порядке исключения. Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения.

Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл.

2 ч. 1 НК РФ. Помимо ОСНО налогоплательщик вправе по заявлению использовать спецрежимы, освобождающие от уплаты ряда налогов, установленных для ОСНО, с заменой их на другой налог или систему льгот по налогам. Сегодня в РФ действуют следующие спецрежимы: ЕСХН — система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (гл. 26.1 НК РФ), является базовой системой налогообложения (т.

е. на нее переходит в целом предприятие, а не отдельный вид деятельности), ее могут использовать фирмы и ИП, осуществляющие строго определенную деятельность в отношении определенного вида продукции; УСН — упрощенка (гл. 26.2 НК РФ), также является базовой системой, ее могут использовать фирмы и ИП вне зависимости от вида деятельности, но имеющие ограниченные объемы доходов и соответствующие некоторым критериям по численности персонала, балансовой стоимости основных средств и др.; ЕНВД — вмененка (гл.

26.3 НК РФ), ее могут использовать фирмы и ИП в отношении строго определенных одного или нескольких видов деятельности; СРП — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (гл.

26.4 НК РФ), используется в отношении всей деятельности одним юрлицом или объединением юрлиц при осуществлении в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участке недр, который принадлежит государству; ПСН — патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ), применяется только ИП в отношении

Совмещение спецрежимов: особенности сочетания УСН И ЕНВД

Как справедливо указывает автор в своей статье, специальные налоговые режимы помогают предпринимателям снижать налоговое бремя и упрощать учет. Часто одновременное применение разных налоговых режимов приводит к дополнительной экономии на налогах, но совмещение этих режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности (организации или ИП) несколько усложняет учет и влечет за собой риски ошибок и споров с налоговыми органами по вопросам, не имеющим четкого регулирования на уровне закона.

Необходимо отметить, что законодательно обусловленных причин для совмещения разных налоговых режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности нет. То есть закон не запрещает предпринимателям создавать под разные виды деятельности, в отношении которых предполагается применять разные налоговые режимы, отдельные юридические лица или ИП.

Однако, несмотря на отсутствие законодательной обусловленности и наличие рисков ошибок и споров с налоговыми органами, на практике довольно часто такое совмещение встречается (при этом согласны с автором, что наиболее распространенный вид совмещения — это УСН + ЕНВД).

Почему же так происходит? Как правило, совмещают режимы в одном субъекте в случае, если описанные выше риски оцениваются предпринимателями, как менее значимые по сравнению с расходами на создание и обслуживание разных субъектов (расходы на государственную регистрацию, открытие расчетных счетов, покупка и обслуживание кассовых аппаратов, расходы на ведение учета и т. п.). Еще одной причиной является отсутствие возможности создания нескольких субъектов.

Например, предприниматель принял для себя однозначное решение, что целесообразно для ведения своего бизнеса зарегистрироваться в качестве ИП, а не создавать организацию.