Как рассчитать коэффициент ликвидности по балансу

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса


→ → Актуально на: 12 декабря 2017 г. Бухгалтерский баланс – основная форма бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату ().

Кроме того бухгалтерский баланс выступает в качестве информационной базы анализа, в процессе которого определяются различного рода коэффициенты, а в результате принимаются управленческие решения.

Одним из направлений анализа этой формы отчетности является анализ ликвидности баланса. Напомним, что ликвидность – это их способность превращаться в деньги.

Соответственно, чем выше скорость такого превращения, тем активы считаются более ликвидными.

Абсолютно ликвидные активы организации – это деньги. Расскажем об основных коэффициентах, рассчитываемых при оценке ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса начинается с определения степени ликвидности тех или иных активов. Для этой цели активы организации делятся на 4 группы – от наиболее ликвидных до труднореализуемых активов. Представим такую группировку в таблице: Группа ликвидности Строка баланса Наиболее ликвидные активы 1240

«Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»

+ 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Быстро реализуемые активы 1210 «Запасы» + 1230 «Дебиторская задолженность» (в части краткосрочной дебиторской задолженности) + 1260 «Прочие оборотные активы» Медленно реализуемые активы 1220 «НДС по приобретенным ценностям» + 1230 «Дебиторская задолженность» (в части долгосрочной дебиторской задолженности) Труднореализуемые активы 1100 «Итого по разделу I» В рамках выделенных групп ликвидности активов организации может проводиться .

При расчете показателей ликвидности стоимость активов соотносится с величиной обязательств в пассиве бухгалтерского баланса. Для коэффициента ликвидности формула по балансу может быть такая (): КАЛ = (строка 1240 + строка 1250) / (строка 1510 + строка 1520 + строка 1540 + строка 1550) где КАЛ – коэффициент абсолютной ликвидности; строка 1510 – «Заемные

Коэффициент общей ликвидности. Формула расчета по балансу. Пример расчета в Excel

Подробно разберем коэффициент общей ликвидности предприятия, его формулу расчета по балансу и практический пример.

Коэффициент общей ликвидности предприятия (аналог: общий показатель ликвидности) – показатель отражающий способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Данный коэффициент представляет собой отношение взвешенной суммы активов с различной степенью ликвидности к взвешенным пассивам предприятия. Для расчета общего коэффициента ликвидности необходимо все активы предприятия суммировать с весовыми коэффициентами в зависимости от скорости их реализуемости, а пассивы оценить по сроку погашения обязательств.

В таблице ниже показаны различные виды активов и пассивов предприятия. В данной формуле не используется сложно реализуемые активы и постоянные пассивы предприятия (их весовой коэффициент равен нулю).

Виды активов предприятия Виды пассивов предприятия А1 Максимально ликвидные активы предприятия – денежные средства и кратк. финансовые вложения. П1 Срочные обязательства предприятия перед заемщиками. А2 Среднереализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность. П2 Среднесрочные обязательства – краткосрочные кредиты.

А3 Медленно реализуемые активы – запасы предприятия, дебиторская задолженность более 12 месяцев.

П3 Долгосрочные пассивы предприятия. А4 Сложно реализуемые активы предприятия – внеоборотные средства. П4 Постоянные пассивы – собственный капитал предприятия.

Формула оценки общей ликвидности предприятия имеет следующий вид:

где: Кол – общий коэффициент ликвидности предприятия; А1, А2, А3 – активы предприятия по степени реализуемости; П1, П2, П3 – пассивы предприятия по степени срочности погашения.

По нормативным значениям общая ликвидность предприятия должна быть больше 1. Чем больше значение данного показателя, тем выше способность предприятия расплатиться со своими обязательствами.

Коэффициент текущей ликвидности предприятия (Curret Ratio).

Формула расчета по балансу. Норматив

В статье рассмотрим коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности (англ.

Current ratio) – это отношение высоколиквидных активов, быстрореализуемых активов и медленно конвертируемых к наиболее срочным обязательствам и среднесрочным обязательствам. Данный показатель является одним из трех основных критериев, характеризующих ликвидность предприятия.

Ликвидность, как правило, приравнивают к платежеспособности и возможности предприятия (фирмы, компании) продать активы по рыночной цене.

Понятие ликвидность происходит от термина ликвидировать, то есть продать. Ликвидность является одним из ключевых понятий финансового анализа и показывает скорость перехода активов в деньги.

Ниже представлена классификация видов активов и пассивов предприятия, используемых для оценки ликвидности. А1 = Высоколиквидные активы (стр. 1250) А2 = Быстрореализуемые активы (стр.1230) А3 = Медленно конвертируемые активы (стр.1220) ————————————————————– П1 = Самые срочные обязательства (стр.1520) П2 = Среднесрочные обязательства (стр.1510) В итоге, аналитическая формула оценки текущей ликвидности имеет следующий вид: Новый баланс был принят в 2011 году, главные отличия в названиях строк, а не в экономическом смысле формулы.

Коэффициент текущей ликвидности = стр.1200 / стр.1510+стр.1520+стр.1550 Есть два варианта расчета по старой формуле данного показателя. Коэффициент текущей ликвидности = (стр.290 Форма №1) / (стр. 610+ стр. 620 + стр. 630 + стр. 640+ стр. 660); Коэффициент текущей ликвидности = (стр.290-стр.230 Форма №1) / стр.690.
Если коэффициент текущей ликвидности больше 2, это говорит о том, что у предприятия оборотных активов больше, чем краткосрочных обязательств с двух кратным покрытием.

Предприятие (компания) имеет высокую способность в краткосрочном периоде расплатиться по своим обязательствам (долгам). Нормативное значение текущей ликвидности равное 2 было получены на практике и наиболее часто встречается в отечественных нормативных актах. В мировой практике оптимальным считается коэффициент в диапазоне от 1,5 до 2,5.

Коэффициент срочной ликвидности (формула по балансу)

> > 23 мая 2020 Коэффициент срочной ликвидности — один из трех основных показателей ликвидности, используемых для оценки экономического положения юрлица.

Рассмотрим нюансы расчета коэффициента срочной ликвидности и область его применения в нашей статье.

Ликвидность — понятие, которое применяют для оценки способности юрлица оплатить имеющиеся у него текущие (краткосрочные) долги за счет собственного имущества в зависимости от скорости продажи этого имущества (его обращения в деньги). Показатели ликвидности рассчитывают применительно к тому имуществу, которое образует оборотные активы предприятия.

По скорости продажи оно делится:

  1. быстроликвидное (на его продажу нужно некоторое время, но недолгое) — это краткосрочная задолженность дебиторов;
  2. на высоколиквидное (не требующее продажи или продаваемое очень быстро) — это деньги и краткосрочные финвложения;
  3. среднеликвидное (продастся по истечении некоторого времени, но может быть продано либо не очень быстро, либо с потерей стоимости) — это запасы.

В соотношении со скоростью продажи ликвидность характеризуется 3 видами коэффициентов:

  1. текущей ликвидности, относящимся ко всей сумме оборотных активов.
  2. коэффициентом абсолютной ликвидности, рассчитанным для высоколиквидного имущества;
  3. срочной ликвидности, определяемым по сумме высоко- и быстроликвидного имущества (его также называют коэффициентом быстрой, строгой, промежуточной или критической ликвидности);

Каждый коэффициент позволяет судить о платежеспособности юрлица с ее привязкой к временной оценке.

Коэффициент срочной ликвидности дает возможность определить, какая часть текущей (краткосрочной) задолженности юрлица может быть погашена им за счет собственных средств в течение непродолжительного времени. Такая оценка платежеспособности

Коэффициент быстрой ликвидности (формула по балансу)

> > 23 декабря 2015 Коэффициент быстрой ликвидности – одна из расчетных величин, позволяющих судить о платежеспособности юрлица.

Его расчет делают на определенную дату или даты, если хотят увидеть динамику изменения этого показателя.

Рассмотрим, как его считают и от чего он зависит. Коэффициент быстрой ликвидности зависит от темпов продажи высоко- и быстроликвидного имущества, к которому относят:

  1. Краткосрочные финвложения (высоколиквидны).
  2. Деньги (не требуют продажи).
  3. Краткосрочную задолженность дебиторов (продается быстро).

Сущность коэффициента быстрой ликвидности сводится к определению доли текущей (краткосрочной) задолженности, которую юрлицо может погасить за счет собственного имущества за непродолжительный период времени, обратив это имущество в деньги.

Существующие показатели ликвидности привязаны к определению их от видов принадлежащего юрлицу имущества, скорость реализации которого может быть различной.

Краткосрочная задолженность, с которой проводят сравнение, складывается из:

  1. Долгов по краткосрочной задолженности кредиторам (основным и прочим).
  2. Долгов по краткосрочным кредитам (займам), причем в их сумму входят и проценты по долгосрочным кредитам (займам).

Об иных показателях, дающих информацию для понимания экономического положения юрлица, читайте в статье .

Расчет коэффициента быстрой ликвидности несложен. Он представляет собой частное от деления суммы высоко- и быстроликвидного имущества на величину текущей (краткосрочной) задолженности. Данные обычно берут из бухотчетности (бухбаланса), чаще годовой, но возможны и расчеты по промежуточной отчетности.
Формула коэффициента в условных обозначениях будет такой: КЛср = (КрДебЗ + ДСр + КрФВл) / (КрКр + КрКрЗ + ПрОб), где: КЛср – коэффициент быстрой ликвидности; КрДебЗ – краткосрочная задолженность дебиторов; ДСр – остаток денежных средств; КрФВл – краткосрочные финвложения; КрКр – остаток краткосрочных заемных средств; КрКрЗ – краткосрочная задолженность кредиторам; ПрОб – прочие краткосрочные обязательства.

Коэффициент ликвидности: формула по балансу и нормативное значение

Одним из показателей деятельности фирмы является уровень ликвидности.

По нему оценивается кредитоспособности организации, ее способности в полном объеме и рассчитываться по обязательствам в срок. Детальнее о том, какие существуют коэффициенты ликвидности, формулы по новому балансу для расчета каждого показателя представлены в статье далее.Ликвидность — это степень покрытия обязательств активами фирмы. Последние делятся на группы в зависимости от срока превращения в .

По данному показателю оценивается:

  1. возможность возвращать долги.
  2. способность фирмы быстро реагировать на финансовые проблемы;
  3. умение увеличивать активы с ростом объемов продаж;

Недостаточная ликвидность выражается в отсутствии возможности оплатить долги и взятые обязательства. Приходится продавать основные средства, а в самом худшем случае – ликвидировать организацию. Ухудшение финансовой ситуации выражается в уменьшении прибыльности, потере капитальных вложений собственников, задержке оплаты процентов и части основного долга по кредиту.Коэффициент срочной ликвидности (формула по балансу для расчета будет представлена далее) отражает способность хозяйственного объекта погасить задолженность за счет имеющихся средств на счетах.

Текущая платежеспособность может повлиять на отношение с клиентами и поставщиками. Если предприятие не способно в срок погасить задолженность, его дальнейшее существование вызывает сомнения.Любой коэффициент ликвидности (формула по балансу для расчета будет представлена далее) определяется по соотношению организации. Эти показатели делятся на четыре группы.

Точно так же любой коэффициент ликвидности (формула по балансу для расчета нужна для анализа деятельности), можно определить отдельно по быстро и медленно реализуемым активам и обязательствам.Ликвидность — это способность имущества предприятия приносить определенный доход. Скорость этого процесса как раз и отражает коэффициент ликвидности. Формула по балансу для расчетов будет представлена далее.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Главная — Справочник предпринимателя — Расчет —  Ликвидность – способность предприятия погашать принятые обязательства как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде.

Также под ликвидностью понимается способность и скорость ресурсов оборотного капитала обращаться в денежные средства. Данный показатель важен для предприятий, которые используют различного рода кредиты, займы, отсрочки платежа и т.д. Оглавление: 1. Что такое коэффициент текущей ликвидности 2.

Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу 3.

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности Что такое коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности (CR – current ratio) – относительный показатель, оценивающий способность организации к погашению краткосрочных (текущих) обязательств исключительно за счет средств оборотных активов (оборотного капитала). Данный показатель также называют коэффициентом покрытия и коэффициентом работающего капитала. Этот коэффициент необходим для правильной оценки возможностей компании, связанных с возвратом заемных средств.

Как финансовый инструмент он помогает правильно сформировать сумму обязательств, исходя из объемов оборотного капитала, который в балансе называется «оборотные активы». С точки зрения анализа деятельности организации коэффициент ликвидности отражает платежеспособность предприятия в краткосрочном периоде (срок до 12 месяцев) – чем выше значение показателя, тем лучше платежеспособность организации.

Слишком высокие значения коэффициента могут говорить о дисбалансе средств компании (слишком большой сумме, находящейся в оборотном капитале). Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу Формула Для количественного измерения коэффициента ликвидности необходима следующая формула: Клт=ОК/ТО, где Клт– коэффициент ликвидности, ОК – величина оборотного капитала, ТО – величина текущих обязательств (со сроком возврата в течение года).

Коэффициент абсолютной ликвидности (формула по балансу)

> > 14 февраля 2020 Коэффициент абсолютной ликвидности и показатель текущей ликвидности служат основными критериями для ИФНС, оценивающей платежеспособность юрлица.

Рассмотрим, что это за показатели и какое значение придается первому из них. Понятие ликвидности применяют к процессу реализации имущества, принадлежащего юрлицу. По скорости этой реализации оно может делиться на продаваемое:

  1. Практически мгновенно (деньги и краткосрочные финвложения).
  2. Долго (внеоборотные активы).
  3. По истечении некоторого времени (запасы).
  4. Быстро (краткосрочная задолженность дебиторов).

Применительно к первым трем видам имущества, составляющим оборотные активы, рассчитывают показатели, позволяющие оценить способность юрлица оплачивать имеющиеся у него краткосрочные долги.

Эти расчетные характеристики называют коэффициентами ликвидности. Существует три основных их вида (в зависимости от скорости, с которой может быть переведено в деньги имущество, долженствующее обеспечить погашение существующих долгов): абсолютной, критической и текущей ликвидности. Все эти коэффициенты используют при проведении анализа финансового состояния юрлица.

Два из них (первый и последний) обязательны к расчету при оценке платежеспособности налогоплательщика, которую выполняет ИФНС по методике, содержащейся в приказе Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 № 104.

О других показателях, рассчитываемых при проведении финансово-экономического анализа, читайте в статье .

Коэффициент абсолютной ликвидности, о котором пойдет речь в нашей статье, отражает, какую долю существующих краткосрочных долгов возможно за счет средств предприятия погасить в кратчайшие сроки, использовав для этого наиболее легко реализуемое имущество. Определяют исходные данные для расчета коэффициента абсолютной ликвидности по балансу, составленному на конкретную отчетную дату, или по отчетности за ряд дат, если нужно проследить динамику изменения этого показателя.

Коэффициенты ликвидности

» » » Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

– финансовые показатели, рассчитываемые на основании отчётности предприятия (бухгалтерский баланс компании – форма №1) для определения способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных) активов. Смысл этих показателей состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств, которые должны обеспечить погашение этих задолженностей. Рассмотрим основные коэффициенты ликвидности и формулы их расчета: Расчет коэффициентов ликвидности позволяют провести анализ ликвидности предприятия, т.е.

анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

Отметим что, активы предприятия отражаются в бухгалтерском балансе и имеют разную ликвидность. Проранжируем их по убыванию, в зависимости от степени их ликвидности:

  1. запасы товаров и сырья на складах;
  2. текущая дебиторская задолженность, займы выданные, корпоративные ценные бумаги (акции предприятий, котирующихся на бирже, векселя);
  3. здания и сооружения;
  4. машины и оборудование;
  5. банковские векселя, государственные ценные бумаги;
  6. незавершенное строительство.
  7. денежные средства на счетах и в кассах предприятия;

Коэффициент текущей ликвидности или Коэффициент покрытия или Коэффициент общей ликвидности – финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1).

Коэффициент рассчитывается по формуле: Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы, без учета долгосрочной дебиторской задолженности / Краткосрочные обязательства Ктл = (стр. 290 — стр. 230) / стр. 690 или Ктл = стр.

290 / (стр. 610 + стр. 620 + стр.

660) Ктл = стр. 1200 / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр.

Коэффициент текущей ликвидности (формула по балансу)

> > 04 февраля 2020 Коэффициент текущей ликвидности – одна из основных расчетных характеристик, оценивающих платежеспособность юрлица, интересная не только ему самому, но и налоговым органам. Как правильно рассчитать данный коэффициент?

Как интерпретировать полученное значение?

Что делать, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативных значений? Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы в материале далее. Расчетные характеристики ликвидности юрлица отражают его способность гасить существующие текущие долги за счет собственного имущества и являются главными числовыми показателями его платежеспособности, позволяющими оценить ее в привязке ко времени.

Последняя, в свою очередь, определяется скоростью продажи имущества, составляющего оборотные активы, находящиеся в распоряжении юрлица. Скорость продажи активов может быть:

  1. Средней – для имущества, которое будет реализовано не очень быстро и в процессе продажи может потерять часть своей стоимости (запасы, из которых сложно реализуемым может оказаться незавершенное производство).
  2. Высокой – в отношении имущества, которое продавать не нужно (деньги), и того, которое будет продано достаточно быстро (денежные эквиваленты, например высоколиквидные долговые ценные бумаги).
  3. Быстрой – по имуществу, требующему для реализации некоторого времени, но не очень большого (краткосрочная задолженность дебиторов).

Методику анализа производственных запасов см. по . В соответствии с такой разбивкой имущества по скорости продажи существуют 3 основных вида показателей ликвидности:

  1. Текущей – для имущества, темпы продажи которого соответствуют
  2. Быстрой, которая может также называться срочной, строгой, промежуточной, критической или носить название коэффициента промежуточного покрытия, – для имущества, имеющего высокую и быструю скорость реализации.
  3. Абсолютной – для имущества с высокой скоростью продажи.

Расчет коэффициента ликвидности (формула по балансу)

> > 18 марта 2020 Коэффициент ликвидности характеризует способность юрлица к оплате своих долгов собственным имуществом.

Рассмотрим, какие варианты расчета коэффициента ликвидности существуют, в нашей статье.

Понятие ликвидности (т. е. способности быть проданным) применимо к имуществу, составляющему оборотные активы предприятия. Оно рассматривается в связи с проведением количественной оценки возможности погашения имеющихся у предприятия краткосрочных долгов. По скорости продажи имущество, образующее оборотные активы, разделяется на ликвидируемое:

  1. очень быстро (деньги и краткосрочные финвложения);
  2. достаточно быстро (краткосрочная задолженность дебиторов);
  3. сравнительно недолго (запасы).

В соответствии с этой градацией делают расчет 3 основных коэффициентов ликвидности:

  1. общей (от общей стоимости всех оборотных активов).
  2. абсолютной (от величины очень быстро реализуемого имущества);
  3. средней (от суммы очень быстро и достаточно быстро продаваемого имущества);

Смысл этих коэффициентовзаключается в сравнении стоимости имеющегося в наличии имущества и величины существующих на эту же дату краткосрочных долгов.

Т. е. каждый коэффициент ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет продажи каждого набора видов имущества.

Поскольку вид имущества увязан со скоростью его реализации, рассчитываемые коэффициенты дают представление о способности предприятия гасить долги с ее привязкой ко времени. А это, в свою очередь, позволяет делать выводы о текущей платежеспособности предприятия, анализировать ее динамику в ретроспективе и составлять прогнозы на будущее.

О том, какие еще коэффициенты используют при проведении анализа, читайте в статье Порядок расчета коэффициентов ликвидности подчинен 1 алгоритму: каждый из них представляет собой отношение стоимости соответствующего имущества к величине краткосрочных долгов.

Как рассчитать ликвидность предприятия по балансу пример

Содержание Одним из показателей деятельности фирмы является уровень ликвидности.

По нему оценивается кредитоспособности организации, ее способности в полном объеме и рассчитываться по обязательствам в срок. Детальнее о том, какие существуют коэффициенты ликвидности, формулы по новому балансу для расчета каждого показателя представлены в статье далее.

Суть Ликвидность — это степень покрытия обязательств активами фирмы. Последние делятся на группы в зависимости от срока превращения в денежные средства. По данному показателю оценивается:

  1. умение увеличивать активы с ростом объемов продаж;
  2. способность фирмы быстро реагировать на финансовые проблемы;
  3. возможность возвращать долги.

Степени ликвидности Недостаточная ликвидность выражается в отсутствии возможности оплатить долги и взятые обязательства.

Он определяет насколько

  1. Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентовфинансовых коэффициентов оценке их значений и состоит из 12 этапов 1.
  2. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 5финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет равно единице а организация соответственно обладает удовлетворительным финансовым состоянием и наоборот значение менее единицы свидетельствует о неудовлетворительном результате Экономист О
  3. Коэффициент финансового рискаКоэффициент финансового риска Коэффициент финансового риска — определение Коэффициент финансового риска показывает соотношение заемных средств и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности использования компанией собственного капитала Он определяет насколько

Пример На балансе предприятия числятся:

  1. Запасы (ПЗ) – 158 000 руб.
  2. ОС — 265 тыс.

    руб.

  3. НМА — 34 тыс. руб.
  4. Краткосрочные вложения (КФВ) – 27 000 руб.
  5. Дебиторская задолженность (ДЗ) – 120 000 руб.
  6. Денежные средства (ДС) – 60 000 руб.

Расчет коэффициентов ликвидности по новому балансу

Содержание Аккумулирование сведений об имуществе и капитале компании в бухгалтерском балансе – не прихоть законодателей, а очень важная составляющая в жизнедеятельности и развитии любой фирмы. Ведь по информации, заложенной в этом отчете, определяют ситуацию в предприятии на определенный момент, возможности его роста, ликвидации, перепрофилирования производства и др. Одним из основных показателей является ликвидность баланса, оценивающая положение компании.

Под этим термином понимают степень погашения обязательств имеющимися в фирме активами.

Срок их обращения в деньги соответствует периоду покрытия задолженности, а поскольку имущество имеет разную степень оборачиваемости, то и платежеспособность компании рассматривается по уровням ликвидности разных категорий активов баланса. Вопрос ее определения актуален всегда, т.е. установление степени ликвидности производится по определенным алгоритмам, независимым от цели анализа.

Они одинаковы и для быстро развивающегося субъекта, когда следует определить стратегию дальнейшего развития, и для ликвидационных мероприятий, когда встает вопрос о размере средств компании для выплаты накопившихся долгов при прогнозируемом банкротстве и вынесении решения об утверждении промежуточного ликвидационного баланса (образец можно посмотреть здесь).

Главный критерий ликвидности – превышение суммы оборотных средств над краткосрочными обязательствами.